Аккредитивы бывают отзывные и безотзывные. На ка-
ждом аккредитиве должно быть казано, является ли он
отзывным или безотзывным. При отсутствии такого ука-
зания он считается безотзывным.
97
Отзывный аккредитив - аккредитив, который может
быть заменен или аннулирован банком-эмитентом без
предварительного согласования с бенефициаром (напри-
мер, в случае несоблюдения условий договора, досрочного
отказа банка-эмитента от гарантирования платежей по
аккредитиву).
Безотзывный аккредитив - аккредитив, который мо-
жет быть изменен или аннулирован только с согласия
бенефициара, в пользу которого он был открыт.
Каждый аккредитив предназначается для расчетов
только с одним бенефициаром и не может быть переад-
ресован.
Осуществление операций с векселями коммерческими
банками регулируется Положением об операциях банков
с векселями, утвержденным постановлением Правления
Национального банка Украины от 28.05.99 г. № 258.
В соответствии с Законами Украины от 06.07.99 г. Ук-
раина присоединилась к двум международным конвен-
циям:
Женевской конвенции 1930 года, которой введен Уни-
фицированный закон о переводных векселях и простых
векселях, с учетом оговорок, обусловленных приложени-
ем II к этой Конвенции;
Женевской конвенции 1930 года об урегулировании
некоторых коллизий законов о переводных векселях и
простых векселях.
.. 38. Правовое регулирование обращения
наличности
Наличное обращение регулируют Порядок ведения кас-
совых операций в национальной валюте Украины, ут-
вержденный постановлением Правления Национального
банка Украины от 02.02.95 г. (в редакции постановления
Правления Национального банка Украины от 13.10.97 г.
№ 334) и Инструкция Национального банка Украины
№ 4 <Об организации работы по наличному обращению
учреждениями банков Украины> от 20.06.95 г. № 149
(в редакции постановления Правления Национального
банка Украины от 13.10.97 г. № 335). Эти нормативно-
98
правовые акты устанавливают определенные ограничения
в обращении наличности.
Порядок ведения кассовых операций в националь-
ной валюте Украины в редакции постановления Правле-
ния Национального банка Украины от 13.10.97 г. ,№ 334
регулирует оприходование субъектами хозяйствования на-
личности и учет поступлений и выплат наличности.
Порядок ведения кассовых операций в национальной
валюте Украины (далее - Порядок) распространяется на
всех юридических лиц (кроме банков и предприятий свя-
зи) независимо от форм собственности и вида деятельно-
сти и их обособленные подразделения (филиалы, предста-
вительства, отделения и др.), которые не имеют статуса
юридического лица (далее - предприятия), а также на
физических лиц - субъектов предпринимательской дея-
тельности без создания юридического лица (далее - ин-
дивидуальные предприниматели), которые зарегистриро-
ваны и действуют согласно действующему законодатель-
ству Украины и осуществляют кассовые операции в
национальной валюте, и его положения являются обяза-
тельными для исполнения ими.
Предприятия и индивидуальные предприниматели, ко-
торые имеют текущие счета в банке, обязаны хранить
свои средства в учреждениях банков. Наличность, кото-
рую они получают с собственных текущих счетов (как с
основного, так и дополнительных) в учреждениях бан-
ков в пределах имеющихся в наличии на них средств,
должна расходоваться исключительно на определенные
в чеке цели, не противоречащие действующему законо-
дательству (в том числе нормативно-правовым актам
НБУ). Предприятия и индивидуальные предпринимате-
ли должны предоставлять обслуживающему учреждению
банка (по его требованию) отчетные платежные и рас-
четные документы (кассовые и товарные чеки, квитан-
ции к доходным ордерам, налоговые накладные, догово-
ры купли-продажи, акты закупки, счета-фактуры и др.),
которые подтверждали бы осуществленные целевые рас-
ходы наличности.
Предприятия и индивидуальные предприниматели
имеют право осуществлять расчеты между собой, а также
с физическими лицами-гражданами (далее - граждане)
как в наличной, так и в безналичной форме.
99
Расчеты наличностью предприятий и индивидуальных
предпринимателей между собой, а также с гражданами
могут осуществляться за счет средств, полученных из касс
банков, а также за счет выручки, полученной от реализа-
ции товаров (работ, услуг), и других кассовых поступле-
ний (далее - выручка), за исключением случаев, преду-
смотренных в п. 5. Сумма платежа наличностью одного
предприятия (индивидуального предпринимателя) с дру-
гим предприятием (индивидуальным предпринимателем)
не должна превышать 3 тыс. грн. в течение одного дня
по одному или нескольким платежным документам. При
этом количество предприятий (индивидуальных предпри-
нимателей), с которыми проводятся расчеты, в течение дня
не ограничивается. Платежи предприятия (индивидуаль-
ного предпринимателя) другому предприятию (индиви-
дуальному предпринимателю) сверх установленной пре-
дельной суммы (3 тыс. грн.) проводятся исключительно
в безналичном порядке.
Все наличные расчеты предприятий и индивидуаль-
ных предпринимателей между собой, а также с граждана-
ми производятся как за счет средств, полученных из касс
банков, так и за счет выручки, полученной от реализации
товаров (работ, услуг) за исключением выплат, предусмот-
ренных в п. 5.
Следовательно, предприятия, не имеющие налоговой за-
долженности, вправе использовать наличную выручку и
другие кассовые поступления как для выплат, связанных
с оплатой труда, так и для оплаты дивидендов (доходов),
расчетов с другими предприятиями - юридическими ли-
цами, а также физическими лицами - субъектами пред-
принимательской деятельности. Это предоставляет воз-
можность физическим и юридическим лицам - субъ-
ектам предпринимательской деятельности использовать
полученную наличную выручку, не сдавая деньги в банк,
производить выплаты и другие взаиморасчеты в дни по-
ступления выручки.
Всю наличность свыше установленных лимитов ос-
татка наличности в кассе предприятия обязаны сдавать
в банк в порядке и сроки, установленные учреждением
банка, для зачисления на их счета. В случае, если лимит
остатка наличности в кассе предприятия вообще не уста-
новлен, вся наличность в его кассе на конец дня должна
100
быть сдана в банк (независимо от причин отсутствия ли-
мита кассы).
В отдельных случаях, связанных с поступлением в кассу
предприятия в конце рабочего дня после завершения ин-
кассации или окончания работы вечерней кассы значи-
тельных сумм наличности от осуществления хозяйст-
венной деятельности, в результате чего превышается ус-
тановленный лимит кассы, такие предприятия не позднее
следующего рабочего дня (банка и клиента) должны сдать
эту наличность (в части, превышающей лимит кассы)
в обслуживающее учреждение банка. При таких услови-
ях указанные средства не считаются сверхлимитными в
день их оприходования в кассе предприятия.
Указ Президента Украины <О применении штраф-
ных санкций за нарушение норм по урегулированию об-
ращения наличности> от 12.06.95 г. № 436 в редакции
от 11.05.99 г. .№ 491/99 устанавливает, что в случае нару-
шения юридическими лицами всех форм собственности,
физическими лицами - гражданами Украины, иностран-
. ными гражданами и лицами без гражданства, которые яв-
ляются субъектами предпринимательской деятельности,
а также постоянными представительствами нерезидентов,
через которые полностью или частично осуществляется
предпринимательская деятельность, норм по регулирова-
нию обращения наличности в национальной валюте, ус-
танавливаемых Национальным банком Украины, к ним
применяются финансовые санкции в виде штрафа.
39. Понятие кредитования и кредитов
в сфере предпринимательства
Правовые основы предоставления, использования и
возврата кредита и регулирования взаимоотношений ме-
жду субъектами, возникающих в процессе кредитования,
подробно регулирует Положение Национального банка
Украины <О кредитовании>, утвержденное постановле-
нием Правления Национального банка Украины от
28.09.95 г. № 246.
В этом нормативно-правовом акте кредитная опера-
ция определяется как договор о предоставлении кредита,
который сопровождается записями по банковским сче-
101
там, с соответствующим отражением в балансах кредито-
ра и заемщика.
Субъектами кредитных правоотношений являются кре-
дитор и заемщик.
Кредит - это заемный капитал банка в денежной фор-
ме, передаваемый во временное пользование на условиях
обеспеченности, возврата, срочности, платности и целево-
го характера использования.
Согласно Положению о кредитовании субъекты хозяй-
ственной деятельности могут использовать следующие
формы кредита: банковский, коммерческий, лизинговый,
ипотечный, бланковый и консорциумный.
Банковский кредит предоставляется субъектам креди-
тования всех форм собственности во временное пользова-
ние на условиях, определенных кредитным договором.
Банковский кредит подразделяется на отдельные ви-
ды по различным основаниям. Так, если критерием клас-
сификации являются сроки использования, то банковские
кредиты подразделяются на:
а) краткосрочные - до 1 года (могут предоставляться
банками в случае временных финансовых трудностей, воз-
никающих в связи с затратами производства и оборота, не
обеспеченных поступлениями средств в соответствующем
периоде);
б) среднесрочные - до 3 лет (могут предоставляться
на оплату оборудования, текущие расходы, на финансиро-
вание капитальных вложений);
в) долгосрочные - свыше 3 лет (могут предоставлять-
ся для формирования основных фондов. Объектом кре-
дитования могут быть капитальные затраты на реконст-
рукцию, модернизацию и расширение уже действующих
основных фондов, на новое строительство, на приватиза-
цию и иное).
По обеспечению банковские кредиты делятся на:
а) обеспеченные залогом (имуществом, имущественны-
ми правами, ценными бумагами);
б) гарантированные (банками, финансами или имуще-
ством третьего лица);
в) с иным обеспечением (поручительство, свидетельст-
во страховой организации);
г) необеспеченные (бланковые).
По степени риска:
102
стандартные кредиты и кредиты с повышенным рис-
ком.
По методам предоставления:
в разовом порядке; в соответствии с открытой кредит-
ной линией; гарантийные (с заранее обусловленной датой
предоставления, по потребности, со взиманием комиссии
за обязательство.
По срокам погашения:
одновременно; в рассрочку; досрочно (по требованию
кредитора или по заявлению заемщика); с регрессией пла-
тежа; по истечении обусловленного периода (месяца, квар-
тала).
Коммерческий кредит - товарная форма кредита, ко-
торая определяет отношения по вопросам перераспреде-
ления материальных фондов и характеризует кредитное
соглашение между двумя субъектами хозяйственной дея-
тельности. Участники кредитных отношений при ком-
мерческом кредите регулируют свои хозяйственные от-
ношения и могут создавать платежные средства в виде
векселей - обязательств должника уплатить кредитору
указанную сумму в определенный срок.
Объектом коммерческого кредита могут быть реали-
зованные товары, выполненные работы, предоставленные
услуги, по которым продавцом предоставляется отсроч-
ка платежа. В случае оформления коммерческого креди-
та при помощи векселя иные соглашения о предоставле-
нии кредита не заключаются.
Погашение коммерческого кредита может осуществ-
ляться путем: уплаты должником по векселю; передачи
векселя в соответствии с действующим законодательст-
вом иному юридическому лицу (кроме банков и иных
кредитных учреждений); переоформления коммерческо-
го кредита в банковский. В случае оформления коммер-
ческого кредита не при помощи векселя погашение тако-
го кредита осуществляется на условиях, предусмотренных
договором сторон.
Бланковый кредит может предоставляться коммерче-
ским банком только в пределах имеющихся в наличии
собственных средств (без залога имущества и иных видов
обеспечения - только под обязательства возвратить кре-
дит) с применением повышенной процентной ставки на-
дежным заемщикам, имеющим стабильные источники кре-
дита и проверенный авторитет в банковских кругах.
103
Консорциумный кредит может предоставляться за-
емщику банковским консорциумом следующими спо- ?
собами: .. ;
а) путем аккумулирования кредитных ресурсов в оп-
ределенном банке с дальнейшим предоставлением кре-
дитов субъектам хозяйственной деятельности;
б) путем гарантирования общей суммы кредита веду-
щим банком или группой банков - кредитование осу-
ществляется в зависимости от необходимости в кредите;
в) путем изменения гарантированных банками-участ-
никами квот кредитных ресурсов за счет привлечения
других банков для участия в консорциумной операции.
Лизинговый кредит - это отношения между юриди-
ческими лицами, которые возникают в случае аренды иму-
щества и сопровождаются заключением лизингового со-
глашения. Лизинг является формой имущественного кре-
дита.
Ипотечный кредит - это особый вид экономических
отношений по поводу предоставления кредитов под залог
недвижимого имущества.
Кредиторами по ипотеке могут быть ипотечные банки
или специальные ипотечные компании, а также коммер-
ческие банки.
40. Кредитование в иностранной валюте
В соответствии с абзацем 3 п. 10 Положения о кредито-
вании кредиты в иностранной валюте предоставляются юри-
дическим лицам-резидентам, физическим лицам - рези-
дентам, которые занимаются предпринимательской дея-
тельностью, резидентам по операциям, осуществляемым
ими с использованием платежных карточек международ-
ных платежных систем, и юридическим лицам - нерези-
дентам - банковским учреждениям.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84