б) отсутствие одного из документов, указанных в п.5
этого Порядка;
в) другие причины, связанные с финансовым положе-
нием иностранных банков, законодательством иностран-
ных государств и законодательством Украины.
Пролонгированная или предоставленная индивидуаль-
ная лицензия на открытие и использование счетов в ино-
странных банках предоставляет юридическому лицу -
резиденту Украины право покупать и перечислять ино-
странную валюту исключительно для выполнения тех ва-
лютных операций, которые предусмотрены условиями
90
лицензии, с учетом требований действующего законода-
тельства Украины.
Режим поступления и использования валютных
средств на указанный в индивидуальной лицензии счет
определяется условиями индивидуальной лицензии.
Срок представления юридическим лицом - резиден-
том Украины отчетности о валютных операциях опреде-
ляется условиями индивидуальной лицензии.
Требования относительно объемов представлений
юридическим лицом - резидентом Украины отчетно-
сти о валютных операциях определяются условиями ин-
дивидуальной лицензии Национального банка Украины
и нормативными актами Национального банка Украины.
Нарушение юридическим лицом - резидентом Ук-
раины порядка представления отчетности о движении
средств на счетах за пределами Украины влечет за собой
ответственность, предусмотренную ст.16 Декрета Кабине-
та Министров Украины <О системе валютного регулиро-
вания и валютного контроля> от 19.02.93 г. № 15-93.
35. Временное приостановление операций
на банковских счетах субъектов
предпринимательства
В некоторых случаях, предусмотренных законодатель-
ством, возможно временное приостановление операций на
банковских счетах субъекта предпринимательства.
Приостановление операций налогоплательщиков, пла-
тельщиков иных платежей на счетах в учреждениях бан-
ков, иных финансово-кредитных организациях, за исклю-
чением операций по уплате налогов, иных платежей воз-
можны в случаях:
отказа органам государственной налоговой службы
в проведении документальной проверки или недопуще-
ния должностных лиц органов государственной налого-
вой службы для осмотра помещений, используемых для
получения доходов или связанных с содержанием иных
объектов налогообложения независимо от их местонахо-
ждения, оборудования, контрольно-кассовых аппаратов,
компьютерных систем, которые применяются для рйсче-
91
тов за наличные с потребителями, весокассовых комплек-
сов, систем и средств штрихового кодирования;
непредставления органам государственной налоговой
службы и ее должностным лицам бухгалтерских отче-
тов, балансов, налоговых деклараций (расчетов), деклара-
ций о валютных ценностях, отчетов о применении элек-
тронных контрольно-кассовых аппаратов, компьютерных
систем и иных документов, связанных с исчислением и
уплатой налогов, иных платежей;
непредставления свидетельств о государственной реги-
страции субъектов предпринимательской деятельности, спе-
циальных разрешений (лицензий, патентов и др.) на ее осу-
ществление, сертификатов соответствия электронных кон-
трольно-кассовых аппаратов, компьютерных систем;
нарушения предприятием, учреждением, организаци-
ей, гражданином-субъектом предпринимательской дея-
тельности установленного законом порядка регистрации
в органе государственной налоговой службы в качестве
налогоплательщиков, отсутствия учета субъектов налого-
обложения или при наличии реальной угрозы расходова-
ния средств или отчуждения имущества, изъятие кото-
рых в установленном законом порядке является единст-
венным средством возмещения убытков, причиненных
государству, в связи с неплатежеспособностью проверяе-
мого юридического лица (ст. 11 Закона Украины <О го-
сударственной налоговой службе в Украине>),
В соответствии с Указом Президента Украины <О ме-
рах по повышению ответственности за расчеты с бюдже-
тами и государственными целевыми фондами> от
04.03.98 г. № 167/98 органы государственной налого-
вой службы вправе приостанавливать операции юриди-
ческих лиц, их филиалов, отделений и других обособлен-
ных подразделений, не имеющих статуса юридического
лица, физических лиц - субъектов предприниматель-
ской деятельности на всех счетах (за исключением ос-
новного) в учреждениях банков, кроме операций по по-
ступлению средств, а также по направлению средств на
основной счет в случаях:
непогашения налогоплательщиком налоговой задолжен-
ности в течение пяти рабочих дней со дня ее возникнове-
ния при наличии платежного поручения на ее уплату или
инкассового поручения (распоряжения) на ее взыскание
на внебалансовом счете № 9803 в учреждении банка;
92
непогашения дебитором налогоплательщика креди-
торской задолженности перед ним в сумме, не превы-
шающей налоговой задолженности налогоплательщика,
при наличии инкассового поручения (распоряжения) на
ее взыскание на внебалансовом счете № 9803 в учреж-
дении банка.
Детально приостановление операций предпринимате-
лей на счетах в учреждениях банков регулируется Поло-
жением о приостановлении операций налогоплательщи-
ков на счетах в учреждениях банков, других финансово-
кредитных учреждениях, утвержденным приказом
Государственной налоговой администрации Украины от
23.04.98 г. № 191.
36. Бесспорное взыскание и безакцептное
списание средств со счетов
предпринимателей
Бесспорное взыскание и безакцептное списание средств
со счетов юридических лиц - предприятий могут осуще-
ствляться в случаях, предусмотренных исключительно за-
конами Украины.
Согласно ст. 381 Гражданского кодекса Украины юри-
дические лица и физические лица - субъекты предприни-
мательской деятельности распоряжаются средствами, на-
ходящимися.на их счетах в банках, в соответствии с целе-
вым назначением этих средств. Без согласия физических
и юридических лиц списание (взыскание) средств, нахо-
дящихся на их счетах в банках, не допускается, за исклю-
чением случаев, установленных законами Украины, а так-
же по решению суда, арбитражного суда и по исполни-
тельным надписям нотариусов.
В соответствии с Законом Украины <О внесении изме-
нений в некоторые законы Украины, которые предусмат-
ривают бесспорное списание средств со счетов юридь-?с
ских и физических лиц - субъектов предприниматель-
ской деятельности в банках> от 18.11.97 г. перечень
законов, в соответствии с которыми разрешается осуще-
ствлять бесспорное списание (взыскание) средств без ре-
шения судебных органов и исполнительных надписей но-
93
тариусов значительно уменьшился, а также введен судеб-
ный порядок взыскания некоторых видов штрафов, кото-
рые ранее взыскивались в бесспорном порядке со счетов
юридических лиц.
Ориентировочный перечень законов Украины и Дек-
ретов Кабинета Министров Украины, которые предусмат-
ривают возможность бесспорного списания средств, при-
веден в Дополнении (Приложении) к постановлению Прав-
ления Национального банка Украины <Об исполнении
Закона Украины <О внесении изменений в некоторые за-
коны Украины, которые предусматривают бесспорное спи-
сание (взыскание) средств со счетов юридических лиц и
физических лиц - субъектов предпринимательской дея-
тельности в банках> от 28.01.98 г. № 26.
В перечень законов Украины, которыми предусмотре-
но бесспорное списание (взыскание) средств включены:
1) Арбитражный процессуальный кодекс Украины
(стст. 8,116);
2) Гражданский процессуальный кодекс Украины
(стст. 348,349);
3) Кодекс торгового мореплавания Украины (стст. 55,
183);
4) Закон Украины <О банках и банковской деятельно-
сти> (стст. 48, 53);
5) Закон Украины <О Едином таможенном тарифе>
(ст. 25);
6) Закон Украины <Об акцизном сборе на алкоголь-
ные напитки и табачные изделия> (ст. 7);
7) Закон Украины <0 бюджетной системе Украины>
(ст. 23);
8) Закон Украины <О промышленно-финансовых груп-
пах в Украине> (ст. 3);
9) Закон Украины <О государственном регулировании
производства и торговли спиртом этиловым, коньячным
и плодовым, алкогольными напитками и табачными из-
делиями> (ст. 17);
10) Закон Украины <О государственной налоговой
службе Украины < (ст. 11);
11) Декрет Кабинета Министров Украины <О подоход-
ном налоге с граждан> от 26.12.92 г. № 13-92 (ст. 20);
12) Декрет Кабинета Министров Украины <О взыска-
нии не внесенных в срок налогов и неналоговых плате-
жей> от 21.01.93 г. № 8-93 (ст. 6);
94
13) Декрет Кабинета Министров Украины <О государ-
ственном надзоре за соблюдением стандартов, норм и пра-
вил и ответственность за их нарушение> от 08.04.93 г. ,№
30-93 (ст. 8);
14) Декрет Кабинета Министров Украины <О порядке
изъятия и реализации грузов, которые находятся в мор-
ских торговых портах и на припортовых железнодорож-
ных станциях сверх установленных сроков> от 08.04.93 г.
№ 33-93 (ст. 7).
Порядок бесспорного списания (взыскания) средств со
счетов в иностранной валюте субъектов предпринима-
тельской деятельности (кроме банков) на территории Ук-
раины (далее - Порядок) утвержден постановлением
Правления Национального банка Украины в редакции
от 16.09.98 г. № 374.
Согласно этому нормативно-правовому акту бесспор-
ное списание (взыскание) средств со счетов в иностран-
ной валюте, открытых субъектами предпринимательской
деятельности в уполномоченных банках Украины, осуще-
ствляется:
согласно ст. 8 Арбитражного процессуального кодек-
са Украины (в случае признания должником претензии);
на основании исполнительных документов судов Ук-
раины, изданных во исполнение решений о взыскании
средств в иностранной валюте, принятых судами Украи-
ны (в том числе Международным коммерческим арбит-
ражным судом при Торгово-промышленной палате Ук-
раины), судами других стран (в том числе специализи-
рованными арбитражными судами, а также специализи-
рованными арбитражными и третейскими судами, соз-
данными по решениям сторон), которые являются
обязательными для исполнения на территории Украи-
ны в соответствии с международными договорами или
действующим законодательством Украины, если иной
порядок исполнения не предусмотрен международными
договорами;
согласно требованиям Декрета Кабинета Министров Ук-
раины <О взыскании не внесенных в срок налогов и нена-
логовых платежей> от 21.01.93 г. № 8-93 и Закона Ук-
раины <О внесении изменений в Закон Украины <О госу-
дарственной налоговой службе в Украине> от 05.02.98 г.
№ 83/98-ВР в случае недостаточности средств в денежной
95
единице Украины на счетах должника или его дебитора
для погашения недоимки.
37. Порядок и формы безналичных
расчетов между предпринимателями
Безналичные расчеты между субъектами хозяйство-
вания регулирует подзаконный нормативно-правовой
акт - Инструкция № 7 <О безналичных расчетах в
хозяйственном обороте Украины>, утвержденная поста-
новлением Правления Национального банка Украины от
02.08.96 г. № 204.
Безналичные расчеты между ними осуществляются
в национальной валюте Украины через банки путем пе-
речисления средств с текущих счетов плательщиков на
текущие счета получателей средств.
Средства со счетов предприятий списываются только
по распоряжениям их владельцев, кроме случаев, когда
действующим законодательством предусмотрено бесспор-
ное взыскание (списание) средств, а также по решению
суда, арбитражного суда и по исполнительным надписям
нотариусов.
Согласно Закону <О предприятиях в Украине>, пред-
приятия самостоятельно определяют очередность и на-
правления списания средств с собственных счетов, кото-
рое осуществляется учреждениями банков по поручению
таких предприятий, кроме случаев, предусмотренных за-
конами Украины.
Безналичные расчеты осуществляются пЬ следующим
формам расчетных документов:
платежными поручениями;
платежными требованиями-поручениями;
чеками;
аккредитивами;
векселями;
платежными требованиями; \
инкассовыми поручениями (распоряжениями).
Платежные требования и инкассовые поручения при-
меняются в случаях, предусмотренных законодательством
и нормативно-правовыми актами Национального банка
Украины.
96
Платежное поручение - это документ, который пред-
ставляет собой письменно оформленное поручение кли-
ента обслуживающему его банку на перечисление опре-
деленной суммы средств со своего счета.
Платежное требование-поручение - это комбиниро-
ванный расчетный документ, который состоит из двух
частей:
верхняя - требование поставщика (получателя средств)
непосредственно к покупателю (плательщику) уплатить
стоимость поставленной ему по договору продукции (вы-
полненных работ, предоставленных услуг);
нижняя - поручение плательщика своему банку пе-
речислить с его счета сумму, которая проставлена в стро-
ке <сумма к оплате буквами>.
Требование-поручение заполняется получателем
средств и направляется непосредственно плательщику.
Расчетный чек - это документ, содержащий пись-
менное распоряжение владельца счета (чекодателя) уч-
реждению банка (банку-эмитенту), которое ведет его счет,
уплатить чекодержателю указанную в чеке сумму
средств.
Аккредитив - это форма расчетов, при которой банк-
эмитент по поручению своего клиента (заявителя аккре-
дитива) обязан:
- выполнить платеж третьему лицу (бенефициару) за
поставленные товары, выполненные работы и предостав-
ленные услуги;
- предоставить полномочия другому (исполняющему)
банку осуществить этот платеж.
Виды аккредитивов:
а) покрытый - аккредитив, для осуществления плате-
жей при котором своевременно бронируются средства пла-
тельщика в полной сумме на отдельном счете в банке-
эмитенте или исполняющем банке;
б) непокрытый - аккредитив, оплата по которому в слу-
чае временного отсутствия средств на счете плательщика
гарантируется банком-эмитентом за счет банковского кре-
дита.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84