Купил тут Водолей ру
МУНИЦИПАЛЬНЫЕ
ФИНАНСЫ
А.М. BABITCH, L.N. PAVLOVA
STATE AND MUNICIPAL FINANCE
Textbook
ЮНИТИ
UNITY
Moscow • 2002
А.М. БАБИЧ, Л.Н. ПАВЛОВА
ГОСУДАРСТВЕННЫЕ
и
МУНИЦИПАЛЬНЫЕ ФИНАНСЫ
Рекомендовано Министерством образования
Российской Федерации в качестве учебника
для студентов высших учебных заведений
юнити
UNITY
Москва • 2002
ББК 65.261я73
Б12
Рецензенты:
кафедра экономики социальной сферы
Экономического факультета МГУ им. М.В. Ломоносова
(зав. кафедрой д-р экон. наук проф. Е.Н. Жильцов),
д-р экон. наук проф. Ю.И. Любимцев (Государственный
советник РФ, Совет Федерации Федерального Собрания РФ),
д-р экон. наук проф. В.А. Слепов (зав. кафедрой "Финансы и цены "
Российской экономической академии им. Г. В. Плеханова)
Главный редактор издательства Н.Д. Эриашвили
Бабич А.М., Павлова Л.Н.
Б12 Государственные и муниципальные финансы: Учебник для вузов. ? М.: ЮНИТИ, 2002. ? 687 с.
ISBN 5-238-00081-2
Рассмотрены актуальные аспекты функционирования государственных и муниципальных финансов, в том числе сущность, функции и роль, организация, особенности управления на федеральном, субфедеральном и местном уровнях, финансовая политика и государственное регулирование финансов.
Раскрыты важнейшие вопросы бюджетной системы: принципы построения, бюджетное устройство и процесс, доходы и расходы бюджетов всех уровней, бюджетное планирование, кассовое исполнение бюджета. Дана характеристика внебюджетных фондов и показана их роль в решении социальных проблем.
Особое внимание уделено задачам законодательных и исполнительных органов власти в области финансов. Раскрыты функции государства по предоставлению услуг в социальной, жилищно-коммунальной сферах.
Для студентов и аспирантов вузов, слушателей системы повышения квалификации и переподготовки кадров для замещения должностей в системе государственной и муниципальной служб, а также финансовых работников.
ББК 65.261я73
ISBN 5-238-00081-2 © A.M. Бабич, Л.Н. Павлова, 1999
© ЮНИТИ, 1999. Воспроизведение всей книги или любой ее части запрещается без письменного разрешения издательства
Введение
В последнее время много говорится о смене курса реформ, а точнее - об адекватных подходах к финансовой стратегии развития общества. Но речь идет не об отказе от основ рыночной экономики - в моделях рыночной экономики всегда присутствуют характерные национально-государственные черты и отличительные особенности. Современная ситуация в Российской Федерации ярко свидетельствует о необходимости усиления регулирующей роли государства в финансовом секторе экономики.
Главными проблемами в области государственных и муниципальных финансов являются: сбалансированность бюджетов всех уровней и государственных внебюджетных фондов; совершенствование налоговой системы; повышение эффективности использования государственной и муниципальной собственности; совершенствование бюджетного федерализма; обеспечение единства денежно-кредитной и финансовой политики, укрепление финансового контроля и др.
Реформирование экономики требует осмысления накопленного опыта, выявления эволюционных процессов и скачкообразных шагов к освоению рыночных форм, методов и принципов финансового регулирования. Направленность преобразований в государственном и муниципальном секторах экономики и изучение их закономерностей в условиях адаптации к новой среде хозяйствования являются предметом курса «Государственные и муниципальные финансы».
Задача финансовой науки - подготовка специалистов к работе в рыночных условиях. Знание теоретических закономерностей, зарубежного и отечественного опыта, а также действующей законодательной и нормативной базы позволит эффективно выполнять служебные обязанности, возлагаемые на государственных и муниципальных служащих различных уровней власти и управления, финансистов, работников бюджетной сферы.
В учебнике рассмотрена концепция функционирования государственных и муниципальных финансов, направленная на изучение финансовых категорий, закономерностей и направлений развития, обеспечения общественного сектора экономики необходимыми финансовыми и кредитными ресурсами, рассмотрены этапы развития финансов, которые позволяют в историческом аспекте оценить и осмыслить объективную и закономерную направленность изменений в финансово-кредитной области, связанную прежде всего с преобразованиями экономического базиса общества - отношений собственности, особе внимание уделено региональному аспекту функционирования финансово-кредитной и налоговой систем, роли и задачам законодательных, представительных и исполнительных органов государственного управления в реализации финансовой политики на современном этапе.
Выявить и обосновать тенденции развития финансовых отношений можно только на основе новых концептуальных и методологических разработок различных аспектов функционирования финансов, изучения действующей законодательной и нормативной базы на федеральном, субфедеральном и муниципальном уровнях в их единстве.
Предмет изучения курса - экономические, организационные, правовые и социальные аспекты государственных и муниципальных финансов применительно к периоду трансформации российской экономики.
Объект изучения - практический опыт, накопленный в сфере функционирования государственных и муниципальных финансов, государственного финансового регулирования в рамках действующих законодательных и нормативных актов.
Цель изучения курса - на основе теоретического и практического анализа процессов финансирования и кредитования, а также обобщения законодательных и нормативных документов, опыта рыночных преобразований в государственном и муниципальном секторах экономики и в сфере предпринимательской деятельности овладеть механизмами организации, планирования, стимулирования, управления государственными и муниципальными финансами.
В учебнике рассматриваются следующие конкретные вопросы:
• теоретическое содержание и функции государственных и муниципальных финансов и связанных с ними категорий;
• взаимодействие различных факторов, оказывающих влияние на государственные и муниципальные финансы;
• принципы, методы и формы государственного регулирования бюджетного и налогового процессов;
• тенденции изменения принципов бюджетного федерализма и межбюджетных взаимоотношений;
• особенности финансов бюджетных учреждений, государственных и муниципальных унитарных предприятий;
• механизм предоставления государственных и муниципальных кредитов;
• порядок формирования и управления государственным долгом;
• порядок формирования и назначение государственных внебюджетных фондов;
• функционирование налоговой системы и особенности налогообложения по основным видам налогов и сборов;
• особенности финансов субъектов РФ и органов местного самоуправления;
• задачи, организация работы и полномочия законодательных и исполнительных органов власти в сфере финансов, система финансового контроля;
• финансирование социальной сферы;
• содержание и условия предоставления государственных и муниципальных услуг.
Рассмотрение в учебнике концептуальных вопросов государственных и муниципальных финансов основано на их взаимодействии с финансами предприятий.
Государственные и муниципальные финансы имеют единую ценностную ориентацию, но в каждом конкретном случае отражают особенности, выражающиеся в специфике их функционирования и развития в рамках федерации, субъектов федерации и муниципальных образований.
Государственные и муниципальные финансы позволяют эффективно и комплексно воздействовать на реальный сектор экономики. Развитие государственных и муниципальных финансов определяется необходимостью создания единой системы финансового воздействия на сбалансированное движение ресурсов и капитала в рамках федерации, субъектов федерации и муниципальных образований.
Применение адекватных современным условиям форм и методов государственного финансового регулирования требует их тщательного изучения. Копирование зарубежного опыта без учета российской специфики не приближает, а отдаляет экономику от стабилизации и экономического прогресса.
Главная задача учебника в том, чтобы показать совокупность и взаимозависимость происходящих перемен в государственной финансовой сфере, их общую направленность и целевую ориентацию, возможные альтернативы в реализации рыночных подходов к финансовому регулированию воспроизводственных процессов в экономике. Полученные знания позволят ориентироваться в потоке финансовой информации, изменениях законодательного и нормативного характера.
Курс «Государственные и муниципальные финансы» содержит:
• блок теоретических положений, раскрывающих концепцию государственных и муниципальных финансов;
• блок методологических положений: функционирование системы государственного и муниципального финансирования и кредитования;
• блок методических положений: современная модель функционирования государственных и муниципальных финансов, с помощью которой обеспечивается подготовка высококвалифицированных государственных и муниципальных финансовых служащих.
Государственные и муниципальные финансы создают условия стабилизации и экономического роста, позволяют управлять бюджетными потоками, способствуют реализации финансовой политики.
Важно проводить согласованную финансовую, денежно-кредитную и социально-экономическую политику, направленные на интересы широких слоев населения, создающих национальное богатство и обладающих огромным интеллектуальным потенциалом. Преодоление финансового кризиса находится в плоскости макроэкономической стабилизации на базе оживления, развития реального сектора экономики, приводящего к расширению налогооблагаемой базы, и укрепления основ федеративного устройства государства.
Учебник предназначен для студентов и аспирантов вузов, слушателей системы повышения квалификации и переподготовки кадров для замещения должностей в системе государственной и муниципальной служб, а также финансовых работников.
РАЗДЕЛ I
Основы
государственных и
муниципальных финансов РФ
ГЛАВА 1
Государственный
и муниципальный секторы
экономики
1.1. Экономическая роль и функции государства
Экономическая роль государства в современных условиях заключается в реформировании отношений собственности, вертикали федеративного устройства, институциональных преобразованиях и достижении сбалансированности между экономической эффективностью и социальной справедливостью в обществе.
Экономическая роль государства проявляется в следующих функциях: регулирующей; перераспределительной; социальной; контрольной.
1. Регулирующая функция обусловлена тем, что 1) существуют области функционирования государства, в которых оно занимает ведущие позиции (например, оборона, социальная помощь и т.п.), 2) государство реализует экономическую политику через институциональную систему, 3) государство является собственником и взаимодействует с различными структурами предпринимательского сектора экономики. К областям регулирования относятся: сфера предпринимательства, государственные финансы, денежное обращение, безналичные расчеты, внешнеэкономическая деятельность, валютный курс, экономическая безопасность, общественный сектор.
2. Перераспределительная функция. Созданный национальный доход является объектом перераспределения между его производителями и потребителями. Для реализации этой функции решающую роль в федеративном государстве играет распределение полномочий и предметов ведения между федерацией и её субъектами в социально-экономической сфере. Механизмом такого перераспределения служат налоговая и бюджетная системы.
3. Социальная функция. Государство поддерживает социальную справедливость и определенный уровень общественного благосостояния, гарантирует прожиточный минимум, соответствие роста заработной платы и производительности труда, обеспечивает занятость населения. Для реализации этой функции решающую роль играет финансово-экономический потенциал государства. Реализация этой функции связана с расширением спроса общественного сектора экономики. Механизмом реализации этой функции служат: система социальных трансфертов, социальные программы развития на федеральном, региональном и местном уровнях, системы государственной социальной защиты государственных минимальных социальных стандартов, адресной социальной помощи.
4. Контрольная функция. Государство создает ориентиры социально-экономического развития общества, задает параметры экономического и социального роста, определяет условия предпринимательской деятельности, формирует долгосрочные, среднесрочные и текущие экономические и социальные программы, выполнение которых и служит объектом контроля. Реализация этой функции обеспечивается через органы государственного контроля, в том числе финансового, а также институциональные системы. Механизмом реализации этой функции является система показателей и критериев, зафиксированная в правовых актах различного уровня, система санкций, поощрений и льгот, выбор приоритетов социально-экономического развития общества.
Экономическая роль и функции государства определяют финансовую политику и финансовые методы регулирования социально-экономических процессов.
1.2. Государственная и муниципальная собственность
Имущество может находиться в собственности граждан и юридических лиц, а также Российской Федерации (РФ), субъектов РФ, муниципальных образований.
В Российской Федерации признаются частная, государственная, муниципальная и другие формы собственности.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100
ФИНАНСЫ
А.М. BABITCH, L.N. PAVLOVA
STATE AND MUNICIPAL FINANCE
Textbook
ЮНИТИ
UNITY
Moscow • 2002
А.М. БАБИЧ, Л.Н. ПАВЛОВА
ГОСУДАРСТВЕННЫЕ
и
МУНИЦИПАЛЬНЫЕ ФИНАНСЫ
Рекомендовано Министерством образования
Российской Федерации в качестве учебника
для студентов высших учебных заведений
юнити
UNITY
Москва • 2002
ББК 65.261я73
Б12
Рецензенты:
кафедра экономики социальной сферы
Экономического факультета МГУ им. М.В. Ломоносова
(зав. кафедрой д-р экон. наук проф. Е.Н. Жильцов),
д-р экон. наук проф. Ю.И. Любимцев (Государственный
советник РФ, Совет Федерации Федерального Собрания РФ),
д-р экон. наук проф. В.А. Слепов (зав. кафедрой "Финансы и цены "
Российской экономической академии им. Г. В. Плеханова)
Главный редактор издательства Н.Д. Эриашвили
Бабич А.М., Павлова Л.Н.
Б12 Государственные и муниципальные финансы: Учебник для вузов. ? М.: ЮНИТИ, 2002. ? 687 с.
ISBN 5-238-00081-2
Рассмотрены актуальные аспекты функционирования государственных и муниципальных финансов, в том числе сущность, функции и роль, организация, особенности управления на федеральном, субфедеральном и местном уровнях, финансовая политика и государственное регулирование финансов.
Раскрыты важнейшие вопросы бюджетной системы: принципы построения, бюджетное устройство и процесс, доходы и расходы бюджетов всех уровней, бюджетное планирование, кассовое исполнение бюджета. Дана характеристика внебюджетных фондов и показана их роль в решении социальных проблем.
Особое внимание уделено задачам законодательных и исполнительных органов власти в области финансов. Раскрыты функции государства по предоставлению услуг в социальной, жилищно-коммунальной сферах.
Для студентов и аспирантов вузов, слушателей системы повышения квалификации и переподготовки кадров для замещения должностей в системе государственной и муниципальной служб, а также финансовых работников.
ББК 65.261я73
ISBN 5-238-00081-2 © A.M. Бабич, Л.Н. Павлова, 1999
© ЮНИТИ, 1999. Воспроизведение всей книги или любой ее части запрещается без письменного разрешения издательства
Введение
В последнее время много говорится о смене курса реформ, а точнее - об адекватных подходах к финансовой стратегии развития общества. Но речь идет не об отказе от основ рыночной экономики - в моделях рыночной экономики всегда присутствуют характерные национально-государственные черты и отличительные особенности. Современная ситуация в Российской Федерации ярко свидетельствует о необходимости усиления регулирующей роли государства в финансовом секторе экономики.
Главными проблемами в области государственных и муниципальных финансов являются: сбалансированность бюджетов всех уровней и государственных внебюджетных фондов; совершенствование налоговой системы; повышение эффективности использования государственной и муниципальной собственности; совершенствование бюджетного федерализма; обеспечение единства денежно-кредитной и финансовой политики, укрепление финансового контроля и др.
Реформирование экономики требует осмысления накопленного опыта, выявления эволюционных процессов и скачкообразных шагов к освоению рыночных форм, методов и принципов финансового регулирования. Направленность преобразований в государственном и муниципальном секторах экономики и изучение их закономерностей в условиях адаптации к новой среде хозяйствования являются предметом курса «Государственные и муниципальные финансы».
Задача финансовой науки - подготовка специалистов к работе в рыночных условиях. Знание теоретических закономерностей, зарубежного и отечественного опыта, а также действующей законодательной и нормативной базы позволит эффективно выполнять служебные обязанности, возлагаемые на государственных и муниципальных служащих различных уровней власти и управления, финансистов, работников бюджетной сферы.
В учебнике рассмотрена концепция функционирования государственных и муниципальных финансов, направленная на изучение финансовых категорий, закономерностей и направлений развития, обеспечения общественного сектора экономики необходимыми финансовыми и кредитными ресурсами, рассмотрены этапы развития финансов, которые позволяют в историческом аспекте оценить и осмыслить объективную и закономерную направленность изменений в финансово-кредитной области, связанную прежде всего с преобразованиями экономического базиса общества - отношений собственности, особе внимание уделено региональному аспекту функционирования финансово-кредитной и налоговой систем, роли и задачам законодательных, представительных и исполнительных органов государственного управления в реализации финансовой политики на современном этапе.
Выявить и обосновать тенденции развития финансовых отношений можно только на основе новых концептуальных и методологических разработок различных аспектов функционирования финансов, изучения действующей законодательной и нормативной базы на федеральном, субфедеральном и муниципальном уровнях в их единстве.
Предмет изучения курса - экономические, организационные, правовые и социальные аспекты государственных и муниципальных финансов применительно к периоду трансформации российской экономики.
Объект изучения - практический опыт, накопленный в сфере функционирования государственных и муниципальных финансов, государственного финансового регулирования в рамках действующих законодательных и нормативных актов.
Цель изучения курса - на основе теоретического и практического анализа процессов финансирования и кредитования, а также обобщения законодательных и нормативных документов, опыта рыночных преобразований в государственном и муниципальном секторах экономики и в сфере предпринимательской деятельности овладеть механизмами организации, планирования, стимулирования, управления государственными и муниципальными финансами.
В учебнике рассматриваются следующие конкретные вопросы:
• теоретическое содержание и функции государственных и муниципальных финансов и связанных с ними категорий;
• взаимодействие различных факторов, оказывающих влияние на государственные и муниципальные финансы;
• принципы, методы и формы государственного регулирования бюджетного и налогового процессов;
• тенденции изменения принципов бюджетного федерализма и межбюджетных взаимоотношений;
• особенности финансов бюджетных учреждений, государственных и муниципальных унитарных предприятий;
• механизм предоставления государственных и муниципальных кредитов;
• порядок формирования и управления государственным долгом;
• порядок формирования и назначение государственных внебюджетных фондов;
• функционирование налоговой системы и особенности налогообложения по основным видам налогов и сборов;
• особенности финансов субъектов РФ и органов местного самоуправления;
• задачи, организация работы и полномочия законодательных и исполнительных органов власти в сфере финансов, система финансового контроля;
• финансирование социальной сферы;
• содержание и условия предоставления государственных и муниципальных услуг.
Рассмотрение в учебнике концептуальных вопросов государственных и муниципальных финансов основано на их взаимодействии с финансами предприятий.
Государственные и муниципальные финансы имеют единую ценностную ориентацию, но в каждом конкретном случае отражают особенности, выражающиеся в специфике их функционирования и развития в рамках федерации, субъектов федерации и муниципальных образований.
Государственные и муниципальные финансы позволяют эффективно и комплексно воздействовать на реальный сектор экономики. Развитие государственных и муниципальных финансов определяется необходимостью создания единой системы финансового воздействия на сбалансированное движение ресурсов и капитала в рамках федерации, субъектов федерации и муниципальных образований.
Применение адекватных современным условиям форм и методов государственного финансового регулирования требует их тщательного изучения. Копирование зарубежного опыта без учета российской специфики не приближает, а отдаляет экономику от стабилизации и экономического прогресса.
Главная задача учебника в том, чтобы показать совокупность и взаимозависимость происходящих перемен в государственной финансовой сфере, их общую направленность и целевую ориентацию, возможные альтернативы в реализации рыночных подходов к финансовому регулированию воспроизводственных процессов в экономике. Полученные знания позволят ориентироваться в потоке финансовой информации, изменениях законодательного и нормативного характера.
Курс «Государственные и муниципальные финансы» содержит:
• блок теоретических положений, раскрывающих концепцию государственных и муниципальных финансов;
• блок методологических положений: функционирование системы государственного и муниципального финансирования и кредитования;
• блок методических положений: современная модель функционирования государственных и муниципальных финансов, с помощью которой обеспечивается подготовка высококвалифицированных государственных и муниципальных финансовых служащих.
Государственные и муниципальные финансы создают условия стабилизации и экономического роста, позволяют управлять бюджетными потоками, способствуют реализации финансовой политики.
Важно проводить согласованную финансовую, денежно-кредитную и социально-экономическую политику, направленные на интересы широких слоев населения, создающих национальное богатство и обладающих огромным интеллектуальным потенциалом. Преодоление финансового кризиса находится в плоскости макроэкономической стабилизации на базе оживления, развития реального сектора экономики, приводящего к расширению налогооблагаемой базы, и укрепления основ федеративного устройства государства.
Учебник предназначен для студентов и аспирантов вузов, слушателей системы повышения квалификации и переподготовки кадров для замещения должностей в системе государственной и муниципальной служб, а также финансовых работников.
РАЗДЕЛ I
Основы
государственных и
муниципальных финансов РФ
ГЛАВА 1
Государственный
и муниципальный секторы
экономики
1.1. Экономическая роль и функции государства
Экономическая роль государства в современных условиях заключается в реформировании отношений собственности, вертикали федеративного устройства, институциональных преобразованиях и достижении сбалансированности между экономической эффективностью и социальной справедливостью в обществе.
Экономическая роль государства проявляется в следующих функциях: регулирующей; перераспределительной; социальной; контрольной.
1. Регулирующая функция обусловлена тем, что 1) существуют области функционирования государства, в которых оно занимает ведущие позиции (например, оборона, социальная помощь и т.п.), 2) государство реализует экономическую политику через институциональную систему, 3) государство является собственником и взаимодействует с различными структурами предпринимательского сектора экономики. К областям регулирования относятся: сфера предпринимательства, государственные финансы, денежное обращение, безналичные расчеты, внешнеэкономическая деятельность, валютный курс, экономическая безопасность, общественный сектор.
2. Перераспределительная функция. Созданный национальный доход является объектом перераспределения между его производителями и потребителями. Для реализации этой функции решающую роль в федеративном государстве играет распределение полномочий и предметов ведения между федерацией и её субъектами в социально-экономической сфере. Механизмом такого перераспределения служат налоговая и бюджетная системы.
3. Социальная функция. Государство поддерживает социальную справедливость и определенный уровень общественного благосостояния, гарантирует прожиточный минимум, соответствие роста заработной платы и производительности труда, обеспечивает занятость населения. Для реализации этой функции решающую роль играет финансово-экономический потенциал государства. Реализация этой функции связана с расширением спроса общественного сектора экономики. Механизмом реализации этой функции служат: система социальных трансфертов, социальные программы развития на федеральном, региональном и местном уровнях, системы государственной социальной защиты государственных минимальных социальных стандартов, адресной социальной помощи.
4. Контрольная функция. Государство создает ориентиры социально-экономического развития общества, задает параметры экономического и социального роста, определяет условия предпринимательской деятельности, формирует долгосрочные, среднесрочные и текущие экономические и социальные программы, выполнение которых и служит объектом контроля. Реализация этой функции обеспечивается через органы государственного контроля, в том числе финансового, а также институциональные системы. Механизмом реализации этой функции является система показателей и критериев, зафиксированная в правовых актах различного уровня, система санкций, поощрений и льгот, выбор приоритетов социально-экономического развития общества.
Экономическая роль и функции государства определяют финансовую политику и финансовые методы регулирования социально-экономических процессов.
1.2. Государственная и муниципальная собственность
Имущество может находиться в собственности граждан и юридических лиц, а также Российской Федерации (РФ), субъектов РФ, муниципальных образований.
В Российской Федерации признаются частная, государственная, муниципальная и другие формы собственности.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100