Прежде всего необходимо проследить возможное распределение договоров страхования или рисков во времени. Наиболее простым является случай, когда страховой портфель состоит из рисков, застрахованных на годичный срок, и ответственность по ним равномерно распределяется в течение года. Если число договоров достаточно велико и они заключены более или менее равномерно, то и суммы премий, поступающих каждый день, месяц и квартал, будут сравнительно одинаковыми, а даты окончания ответственности по этим договорам страхования в следующем году совпадут с датами начала ответственности по ним в текущем году.
Таким образом, если в I квартале получено премий на сумму в 200 млн. грн. по договорам страхования, по которым общая сумма ответственности, или страховая сумма, остается неизменной в течение года, то при пропорциональном распределении суммы премий на каждый квартал будет приходиться 50 млн, грн., а с течением времени и пропорционально ему условно сократится вероятность наступления страхового случая или потенциальная ответственность по действующим договорам страхования, что схематически в расчете на квартал можно представить в виде таблицы (данные указаны в млн. грн.):
Первый год по кварталам Второй год
I II III IV I кв.
25 50 50 50 25
Таким образом, если финансовый год страховой компании оканчивается 31 декабря и на эту дату закрываются книги учета, то по договорам страхования, заключенным в I квартале текущего года, на следующий год переходят 1/8 потенциальной
236
ответственности и соответствующая доля премии. Следовательно, потенциальная ответственность как бы снижается на 7/8, и такой же размер премии условно можно рассматривать как несвязанный с ответственностью. Такую премию принято называть заработанной.
Существует несколько методов расчета заработанной премии, описание которых приведено в разделе 5 "Экономика страхования".
Убытки, подлежащие оплате по страховым случаям по договорам страхования, которые заключены равномерно в течение определенного календарного года и премия по которым получена, согласно взятому нами для примера "методу 1/8" подлежат распределению на два года пропорционально ответственности страховщика и объему рисковой премии.
Для того, чтобы вновь вступающий в договор перестраховщик был поставлен в равное положение с уже участвующими в нем перестраховщиками (имеется в виду отнесение на него по доле участия в договоре убытков, приходящихся на страхования, заключенные до 1 января), ему в качестве соответствующей компенсации выплачивается резерв премий по договорам страхования, ответственность по которым началась до указанной даты и продолжается после нее. Резерв премий, уплачиваемый в таких случаях, называется входящим портфелем премии.
При выходе перестраховщика из действующего перестраховочного договора он должен выплатить портфель премии, чтобы освободиться от уплаты потенциальных убытков по страховкам, по которым ответственность перестрахователя не истекла к моменту выхода перестраховщика из договора. В этом случае портфель премии называется исходящим.
Если портфель страховок остается неизменным, общая сумма вновь образуемого резерва премий и резерва премий по истекающим пропорционально времени страховым обязательствам является постоянной величиной.
При стабильности страхового портфеля размер портфеля премии обычно устанавливается в определенном, твердом проценте к сумме премии за четыре квартала. Однако при значительных колебаниях рисков в составе страхового портфеля этот процент необходимо пересматривать.
237
• При возникновении страхового случая страхователь должен заявить претензию (убыток) страховщику с указанием ориентировочной суммы ущерба. Такую претензию принято именовать заявленным убытком. Заявленный, но еще не оплаченный страховщиком убыток именуется неоконченным. На сумму заявленных, но еще не оплаченных убытков страховая компания создает резерв неоконченных убытков, или резерв убытков.
Поскольку при заявлении претензий по страховым случаям страхователи далеко не всегда имеют возможность назвать сумму убытка или не могут определить ее с достаточной достоверностью, страховые компании с целью обеспечения своих финансовых обязательств сами делают оценку суммы неоконченных убытков.
По большинству видов страхования существует ряд методов оценки резерва неоконченных убытков. Наиболее распространенный метод — оценка на базе среднего убытка. Средняя сумма убытка за определенный срок (обычно за 5 лет) умножается на количество заявленных за год убытков и из полученной суммы вычитается сумма уже оплаченных в течение этого же года убытков. Иногда для более точного определения размера резерва по неоконченным убыткам из всего количества заявленных в течение года убытков выделяется группа наиболее крупных убытков, оценка которых производится по каждому из них индивидуально, а общая сумма оценки по ним прибавляется к сумме, полученной в результате расчета на базе среднего убытка по остальному количеству заявленных убытков.
В ряде стран страховое законодательство предписывает минимальные размеры резервов почти по всем видам страхования. Особое внимание этому вопросу уделяется в США, где законодательством установлены минимальные размеры как по резервам премий, так и по резервам убытков.
7.2. Основные термины перестрахования
Перестрахование является настолько специфической областью страховых отношений, что его проведение связано с употреблением особой терминологии. Ниже приводятся основные, наиболее распространенные термины перестрахования. 238
Перестрахователь — страховщик, принявший на страхование риск и передавший часть его стоимости в перестрахование другому страховщику; он именуется также передающим страховщиком, или цедентом.
Перестраховщик — страховщик, принявший в перестрахование риски от цедента.
Цессия — передача риска от цедента перестраховщику.
Ретроцессия — передача части риска перестраховщиком третьему страховщику (перестраховщику).
Ретроцессионер — перестраховщик, передающий риск в рет-роцессию.
Бордеро — перечень подпадающих под перестрахование рисков, который по условиям перестраховочных договоров перестрахователь должен систематически высылать перестраховщику.
Рекапитуляция — перечень высланных перестраховщику в течение каждого квартала бордеро.
Тантьема — комиссия с прибыли, которую перестраховщик может иметь по результатам прохождения перестраховочного договора и на которую имеет право перестрахователь. Тантьема выплачивается ежегодно с суммы чистой прибыли, полученной перестраховщиком, и является формой поощрения перестраховщиком 'перестрахователя за предоставление участия в перестраховочных договорах и осмотрительное ведение дела.
Эксцедент в перестраховании — сумма риска, подлежащая перестрахованию сверх собственного удержания страховщика, который принял риск на страхование. Перестраховываемая сумма обычно ограничивается определенным лимитом, который и принято называть эксцедентом.
Собственное удержание — экономически обоснованный уровень суммы, в пределах которой страховщик оставляет (удерживает) на своей ответственности определенную долю страхуемых рисков, передавая в перестрахование суммы, превышающие этот уровень.
Слип — высылаемый от перестрахователя перестраховщикам документ, который содержит наименование цедента, характеристику подлежащего перестрахованию риска, страховую сумму, условия страхования, ставку премии, собственное удержание и т. д.
239
Взаимность, или ресипросити — практика, согласно которой перестрахователь размещает свои перестраховочные договоры против адекватной взаимности со стороны перестраховщика.
Емкость перестраховочного договора — максимальная совокупная сумма риска, падающая на собственное удержание страховщика, а также сумма риска, покрываемая лимитом ответственности перестраховщиков по перестраховочному договору, по которому перестрахован такой риск.
Емкость рынка — общая сумма ответственности, которую страховщики, участвующие в страховании, состраховании и перестраховании определенного риска, могут принять на себя, исходя из своих финансовых возможностей. Если емкость одного рынка оказывается недостаточной для обеспечения страхования в полной сумме, то риск через каналы перестрахования передается на другие рынки. В результате в страховании очень крупных или опасных рисков принимают участие сотни страховых компаний.
Пул перестраховочный — форма объединения страховых компаний для организации перестрахования крупных рисков. Участники (члены) пула — страховщики, которые по добровольному соглашению между собой либо согласно требованию законодательства передают в пул все подлежащие перестрахованию риски сверх сумм собственного удержания по всему страховому портфелю или по отдельным видам страхования, или по определенным особенно опасным рискам.
На базе принятых в перестрахование рисков создается ретро-цессионный перестраховочный договор, в котором и фиксируется участие членов пула пропорционально суммам переданных ими в пул премий или в пределах согласованных лимитов ответственности. Перестраховочным пулом достигается максимальное совокупное использование финансовых возможностей страховщиков пула, полностью используется емкость данного страхового рынка и экономятся валютные средства, необходимые для выхода на внешние рынки, если местные компании полностью насыщены ретроцессионными рисками.
Главный недостаток пулов состоит в том, что при наступлении катастрофических страховых случаев убытки (в пределах удержания рисков в пуле) должны оплачиваться страховщиками одной страны. 240
Стоимость перестрахования — причитающаяся перестраховщику по его доле премия и расходы, которые цедент несет по ведению дела в связи с передачей рисков в перестрахование (оформление перестраховочных договоров, ведение учета и т.д.).
7.3. Содержание договора перестрахования
В основе перестрахования лежит договор, согласно которому цедент частично передает страховой риск перестраховщику, который, в свою очередь, принимает на себя обязательство возместить цеденту (или страхователю непосредственно) соответствующую часть страхового возмещения.
В договоре перестрахования выступают две стороны: цедент (страховщик, передающий перестраховочный риск), и перестраховщик (страховщик, принимающий перестраховочный риск на свою ответственность).
Договор перестрахования имеет ряд специфических черт, которые не встречаются ни в торговых, ни в финансовых и ни в иных договорах, которые обусловливаются особенностями сделки перестрахования.
Принцип возмездности — одна из отличительных черт договора перестрахования. Перестраховщик обязан выплатить цеденту возмещение пропорционально доле участия и только в том случае, если цедент выплатил причитающееся возмещение страхователю.
Принцип предельной добросовестности выражается в том, что цедент обязан предоставить перестраховщику полную и достоверную информацию о цедированном риске до заключения договора перестрахования и предоставлять ее в течение всего срока его действия, т. е. информировать о всех существенных обстоятельствах риска, касающихся объектов страхования, а также о степени угрозы этим объектам со стороны стихийных бедствий. Принцип имеет особое значение для поддержания долгосрочного сотрудничества перестраховщика с цедентом. Перестраховщик принимает решение о заключении договора перестрахования и выплате страхового возмещения по этому договору исходя из информации, предоставленной в документах цедента.
241
Существенным элементом перестраховочных отношений является имущественная ситуация страховщика, выступающего в роли цедента. Перестраховщик не имеет никаких прав и обязанностей, вытекающих из заключенных цедентом договоров страхования. В свою очередь, страхователь не имеет ничего общего с договорами перестрахования, заключенными цедентом относительно передачи рисков этого страхователя. Страховщик не обязан информировать страхователя о намерении передать в перестрахование (полностью или частично) взятые им на себя риски страхователя.
В соответствии с действующим законодательством страховщики обязаны соблюдать нормативное соотношение между своими активами и принятыми страховыми обязательствами. Для обеспечения платежеспособности страховщиков методика расчета этого соотношения и обязательный для страховщика размер собственных активов определяются в законодательном порядке.
Норматив максимальной ответственности установлен требованиями ст. 29 Закона Украины "О страховании". Страховая сумма по договору страхования отдельного объекта страхования и виду страхования не может превышать 10% оплаченного уставного фонда и сформированных страховых резервов на последнюю отчетную дату, причем в перестрахование можно передать риски, эквивалентные величине не более 50% от фактически сформированных технических резервов.
Перераспределение риска между страховыми обществами разных стран в сущности является не чем иным, как разновидностью внешней торговли, с той лишь разницей, что объектом обмена служат не потребительные стоимости в натурально-вещественной форме, а страховые гарантии. В этой связи международные перестраховочные сделки относятся к категории "невидимого" экспорта. Перестраховочные операции совершаются в свободно конвертируемой валюте. В этой связи перестрахование содействует укреплению внешнеторгового оборота. Развитие перестраховочных операций предоставляет для участвующего в них страховщика возможность выхода на международный страховой рынок и включения в сферу международного страхового сотрудничества.
242
7.4. Виды договоров перестрахования
В процессе длительного развития перестраховочных отношений сформировались определенные типы перестраховочных договоров, которые применяются на национальном (внутри страны) и международном уровнях.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59