https://wodolei.ru/brands/Triton/
Как видно из вышесказанного, фирма-производитель во время проведения своей хозяйственной деятельности в любом случае сталкивается с проблемой выбора, суть которой состоит в том, что фирма либо должна рисковать своим планом по реализации продукции, своей репутацией и положением на рынке, не сумев получить заранее достаточного количества заказов на сбыт, по которому не обеспечено долгосрочное снабжение, либо может организовать такое снабжение и обязаться платить за поступающие ресурсы, но не суметь обеспечить сбыт произведенной продукции, а следовательно, и поступление средств, за счет которых планировалось рассчитываться за поставки.
Специфическим видом ресурсов, на который фирма-производитель должна заключить контракт до начала своего производства, является труд. В условиях функционирования рыночной экономики специфическая особенность данного вида риска связана с заключением трудовых контрактов с работниками. В большинстве случаев они предусматривают тарифы и оклады, которые предприятие обязуется платить работникам без учета зависимости уровня их занятости и эффективности труда. Расчеты по заработной плате персонала могут производиться после получения выручки от реализации готовой продукции. Данное положение означает то, что: » если количество работников, с которыми заключены контракты на найм, превысит потребность в них вследствие невозможности реализовать запланированные ранее объемы готовой продукции, то будет иметь место частичное его неиспользование, а следова-
93
тельно, и фактическая эффективность использования персонала будет ниже расчетной;
* если количество работников, с которыми заключены контракты на найм, будет меньше потребности в них, то существует риск невозможности производства того количества продукции, на которую заключены договора реализации (либо может потребить рынок), вследствие наличия вероятности ненахождения требуемого количества работников данной квалификации. Таким образом, риск, который присутствует при заключении контрактов на объемы текущего снабжения производства, не обеспеченные сбытом готовой продукции, относится и к такому специфическому ресурсу, как персонал.
Пример
Определить норму безубыточности производства, пользуясь следующими данными:
- в настоящее время производственная мощность предприятия составляет 650 тыс. единиц продукции, которая полностью реализуется на рынке;
- поступления от реализации всей продукции составляют 7020 тыс. долларов;
- постоянные затраты на производство составляют 3000 тыс. долларов;
- переменные затраты составляют 3100 тыс. долларов;
- степень производственного риска составляет 5%.
Решение
В соответствии с условием задачи для расчета нормы безубыточности производства данной фирмы, необходимо скорректировать все имеющиеся показатели, характеризующие ее деятельность, на степень производственного риска.
Таким образом, производственная мощность предприятия, а следовательно, и объем реализации продукции, должны быть уменьшены на степень риска и составят:
650 000 х (100% -5%) = 617 500 единиц продукции.
Поступления от реализации всей продукции также должны быть скорректированы на величину производственного риска в сторону их уменьшения, что составит:
7 020 000 х (100% - 5%) = 6 669 000 долларов.
Таким образом, цена реализации единицы продукции с учетом степени производственного риска должна составить:
6669000/617500= 10,8 долларов.
94
Что касается постоянных и переменных затрат на производство продукции, то они должны быть также скорректированы на степень производственного риска. Однако, корректировка должна проходить в сторону их увеличения. Согласно определению постоянных затрат, размер которых не изменяется при изменении объемов производства, имеем:
3000000 х(100%+5%)
—————— ± ————— '- = 3 150 000 долларов.
По определению, переменные затраты — это такие затраты, размер которых изменяется при изменении объемов производства продукции, таким образом, они должны составить на единицу продукции с учетом степени производственного риска:
650000 —— =5долларов.
100%
Имея эти данные, можно определить норму безубыточности производства, т.е. найти такой объем продукции с учетом степени производственного риска, при котором фирма может окупить (покрыть) все свои затраты.
Обозначим критический объем производства продукции как Мф, тогда можно составить следующее уравнение: N х /7 =? +N х ?
JV кр А Мскор -'пост •''кр *JnepeM>
где: Цскор — цена единицы продукции, скорректированная
на степень производственного риска; Зпосг — сумма постоянных затрат на производство продукции, скорректированная на степень производственного риска;
Зперш — сумма переменных затрат на производство единицы продукции (удельные переменные затраты), скорректированная на степень производственного риска.
Подставляя в данное уравнение результаты, полученные нами ранее, получим:
^х 10,8 = 3150 0004-^x5
отсюда Мер = 543 100 единиц продукции.
Это означает, что для того, чтобы данная фирма покрыла свои затраты с учетом степени риска, ей необходимо произвести 543 100 единицы продукции.
Если бы этот же расчет был произведен без учета степени производственного риска, то критический объем составил бы
95
498 000 единиц продукции. Таким образом, из данной задачи видно, что учет степени риска влияет на изменение критического объема производства в сторону его увеличения.
Риски нарушения плановых сроков
Группа рисков нарушения плановых сроков в наиболее общем виде состоит из риска несоблюдения планового графика расходов и доходов.
Источники риска несоблюдения планов по проведению расходов фирмы могут быть довольно разнообразными, и целесообразной представляется их классификация по времени проведения на преждевременные и задерживаемые.
Основными из источников риска невыдерживания сроков преждевременной группы являются следующие:
* определенные виды расходов, предусмотренные планом развития фирмы в конкретные периоды времени, необходимо сделать ранее намеченного срока по причине возможного изменения в будущем в сторону ухудшения конъюнктуры на рынке. Наличие такой ситуации (или высокая вероятность ее возникновения) поставит фирму перед необходимостью изыскания временно отсутствующих средств, которые первоначально планировалось получить позже;
* в силу целого ряда объективных и субъективных причин некоторые из сотрудничающих с фирмой предприятий могут потребовать изменений в системе финансовых расчетов с ними. Требование таких изменений может касаться системы авансовых платежей, этапов оплаты и т.д. При отсутствии альтернативы фирме придется удовлетворить эти требования, что обусловит образование временного дефицита в бюджете предприятия;
* возможность найма на свою фирму особо ценных специалистов, которых планировалось использовать в более поздние сроки из-за отсутствия для них достаточного количества работы на данном этапе, для многих фирм может стать привлекательной перспективой, на которую они пойдут, несмотря на образовавшийся при этом дефицит в бюджете. В большинстве случаев это касается тех специалистов, на получение которых существует конкуренция, следовательно, фирма будет пытаться закрепить их за собой даже при отсутствии для них достаточного объема работ и необходимости выплаты им заработной платы. Отказ от проведения фирмой данных расходов в неустановленные сроки может явиться причиной разрыва отношений с фирмами-поставщиками, контрагентами или наиболее ценными работниками, что может довольно пагубно отразиться на деятельности фирмы. Другими словами, потери могут значительно превышать
96
преимущества. Разумеется, что в случае возникновения такой ситуации необходим детальный анализ компенсации отклонений от графика расходов. И идти на них следует только при условии получения положительного результата.
Источники риска невыдерживания сроков расходов, которые относя к задержке реальных расходов, следует рассматривать относительно запланированного графика доходов. Наиболее вероятное время возникновения этой причины риска — это тот этап, когда в бюджет фирмы уже поступили средства, но в силу ряда причин выполнить запланированные ранее расходы не представляется возможным. Это означает вероятность замораживания полученных средств, а иногда и их обесценение до наступления возможности расходования (например, в условиях инфляции).
Риск невыдерживания запланированного графика доходов обусловлен, с одной стороны, риском невыдерживания графика расходов, а с другой стороны, его причинами могут быть: » ошибки при определении времени поступления доходов;
* несоблюдение производственных оперативно-календарных планов;
* сложности с реализацией продукта, которые будут подробно рассмотрены при анализе маркетинговых рисков. Реализация данного вида риска способна существенно повлиять
на состояние фирмы, что выразится в снижении эффективности ее
работы.
Риски конфликтов с интересами поддержания текущей деятельности фирмы и других ее направлений Основным источником возникновения рисков конфликтов с интересами поддержания текущей деятельности фирмы и других ее направлений является вероятность того, что в процессе хозяйственной деятельности, несмотря на наличие приоритетных направлений, в силу ряда причин может произойти перераспределение средств на финансирование текущих операций фирмы, покрытие текущих дефицитов, финансирование других видов деятельности. Причины такого перераспределения могут быть следующие:
* наличие временно свободных средств;
* косвенное финансирование параллельных видов деятельности;
* ошибки в нормировании.
Наличие временно свободных средств в приоритетных направлениях деятельности может сложиться в результате их неправильного планирования. В том случае, если фирма не резервирует их, а пускает в рост (что в принципе представляется довольно целесооб-
97
разным) с намерением вернуть их на нужды производства в необходимое время, она тем самым подвергает опасности свое приоритетное направление деятельности (существует вероятность невозврата средств либо возврата с нарушением сроков и т.д.).
Используемые в производственных целях помещения, оборудование и другие виды ресурсов могут иметь реальную загрузку в приоритетных направлениях деятельности фирмы значительно меньшую по сравнению с другими направлениями.
Кроме того, при составлении сметы затрат на производство или ее последующих уточнениях используются завышенные нормативы накладных расходов.
Таким образом, данная группа рисков является в основном несистемной, а следовательно, у фирмы есть возможности вообще избежать их в процессе проведения своей хозяйственной деятельности.
6.4. Транспортные риски
Транспортные риски представляют собой особенный интерес из-за их присутствия практически во всех видах и на всех этапах предпринимательской деятельности. Существует международный стандарт их классификации по ответственности, который был разработан Международной Торговой палатой в Париже в 1919 году и унифицирован в 1936 г., последние изменения и добавления в классификацию были внесены в 1990 г [62,65].
Первая группа транспортных рисков — это группа Е. Риски, относящиеся к данной группе, предполагают наличие такой ситуации, когда фирма-поставщик держит товар, предназначенный для внешнего использования (например, продажи), на своих собственных складах. В этом случае риски, связанные с хранением товара (даже после того момента, когда деньги за него уже поступили), несет продавец (поставщик). После этого, когда товар находится в процессе транспортировки от поставщика до конечного пункта, риск принимает на себя покупатель.
Вторая группа транспортных рисков (F) подразделяется на три подгруппы (FCA, FAS, FOB), которые выделяются в соответствии со спецификой момента передачи товара от продавца к покупателю: * FCA (Free Carrier A - name of the place) — риск и ответственность
продавца переносятся на покупателя в момент передачи товара в
предварительно установленном месте; » FAS (Free Along Side Ship) — риск и ответственность продавца за
товар переносятся на покупателя в момент передачи товара в
предварительно установленном порту;
98
* FOB (Free On Board) — риск и ответственность продавца за товар переносятся на покупателя в момент выгрузки товара с борта корабля.
Третья группа (С) включает ситуации, когда продавец и покупатель заключают договор на транспортировку товара, но при этом не принимают на себя никакого риска. Эта группа включает в себя четыре подгруппы (CFR, GIF, CPT, CIP):
* CFR (Cost and Freight) — продавец оплачивает стоимость транспортировки до порта прибытия, но риск и ответственность за целостность и сохранность товара и дополнительные затраты берет на себя покупатель, при этом перенос рисков и ответственности за них происходит в момент загрузки корабля;
» GIF (Cost, Insurance, Freight) — этот вид риска означает, что к обязанностям из случая CFR продавец должен обеспечить и оплатить страховку рисков во время транспортировки;
* CPT (Carriage Paid To) — продавец и покупатель делят между собой (не обязательно в равных долях) возможные риски;
* CIP (Carriage and Insurance Paid To) — риски переходят от продавца к покупателю в определенном промежуточном пункте транспортировки, и при этом продавец обеспечивает и платит стоимость страховки товара.
Четвертая группа транспортных рисков (D) предусматривает такие ситуации, в которых все риски, связанные с транспортировкой товара, ложатся на продавца. Данная группа подразделяется на пять подгрупп (DAF, DES, DEQ, DDU, DDP):
* DAF (Delivered At Frontier) — продавец принимает на себя риски до определенной государственной границы, после этого они переходят на покупателя;
DES (Delivered Ex Ship) — передача рисков продавцом покупателю происходит на борту корабля;
* DEQ (Delivered Ex Quay) — передача рисков происходит от продавца к покупателю в момент прибытия товара в порт загрузки;
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26
Специфическим видом ресурсов, на который фирма-производитель должна заключить контракт до начала своего производства, является труд. В условиях функционирования рыночной экономики специфическая особенность данного вида риска связана с заключением трудовых контрактов с работниками. В большинстве случаев они предусматривают тарифы и оклады, которые предприятие обязуется платить работникам без учета зависимости уровня их занятости и эффективности труда. Расчеты по заработной плате персонала могут производиться после получения выручки от реализации готовой продукции. Данное положение означает то, что: » если количество работников, с которыми заключены контракты на найм, превысит потребность в них вследствие невозможности реализовать запланированные ранее объемы готовой продукции, то будет иметь место частичное его неиспользование, а следова-
93
тельно, и фактическая эффективность использования персонала будет ниже расчетной;
* если количество работников, с которыми заключены контракты на найм, будет меньше потребности в них, то существует риск невозможности производства того количества продукции, на которую заключены договора реализации (либо может потребить рынок), вследствие наличия вероятности ненахождения требуемого количества работников данной квалификации. Таким образом, риск, который присутствует при заключении контрактов на объемы текущего снабжения производства, не обеспеченные сбытом готовой продукции, относится и к такому специфическому ресурсу, как персонал.
Пример
Определить норму безубыточности производства, пользуясь следующими данными:
- в настоящее время производственная мощность предприятия составляет 650 тыс. единиц продукции, которая полностью реализуется на рынке;
- поступления от реализации всей продукции составляют 7020 тыс. долларов;
- постоянные затраты на производство составляют 3000 тыс. долларов;
- переменные затраты составляют 3100 тыс. долларов;
- степень производственного риска составляет 5%.
Решение
В соответствии с условием задачи для расчета нормы безубыточности производства данной фирмы, необходимо скорректировать все имеющиеся показатели, характеризующие ее деятельность, на степень производственного риска.
Таким образом, производственная мощность предприятия, а следовательно, и объем реализации продукции, должны быть уменьшены на степень риска и составят:
650 000 х (100% -5%) = 617 500 единиц продукции.
Поступления от реализации всей продукции также должны быть скорректированы на величину производственного риска в сторону их уменьшения, что составит:
7 020 000 х (100% - 5%) = 6 669 000 долларов.
Таким образом, цена реализации единицы продукции с учетом степени производственного риска должна составить:
6669000/617500= 10,8 долларов.
94
Что касается постоянных и переменных затрат на производство продукции, то они должны быть также скорректированы на степень производственного риска. Однако, корректировка должна проходить в сторону их увеличения. Согласно определению постоянных затрат, размер которых не изменяется при изменении объемов производства, имеем:
3000000 х(100%+5%)
—————— ± ————— '- = 3 150 000 долларов.
По определению, переменные затраты — это такие затраты, размер которых изменяется при изменении объемов производства продукции, таким образом, они должны составить на единицу продукции с учетом степени производственного риска:
650000 —— =5долларов.
100%
Имея эти данные, можно определить норму безубыточности производства, т.е. найти такой объем продукции с учетом степени производственного риска, при котором фирма может окупить (покрыть) все свои затраты.
Обозначим критический объем производства продукции как Мф, тогда можно составить следующее уравнение: N х /7 =? +N х ?
JV кр А Мскор -'пост •''кр *JnepeM>
где: Цскор — цена единицы продукции, скорректированная
на степень производственного риска; Зпосг — сумма постоянных затрат на производство продукции, скорректированная на степень производственного риска;
Зперш — сумма переменных затрат на производство единицы продукции (удельные переменные затраты), скорректированная на степень производственного риска.
Подставляя в данное уравнение результаты, полученные нами ранее, получим:
^х 10,8 = 3150 0004-^x5
отсюда Мер = 543 100 единиц продукции.
Это означает, что для того, чтобы данная фирма покрыла свои затраты с учетом степени риска, ей необходимо произвести 543 100 единицы продукции.
Если бы этот же расчет был произведен без учета степени производственного риска, то критический объем составил бы
95
498 000 единиц продукции. Таким образом, из данной задачи видно, что учет степени риска влияет на изменение критического объема производства в сторону его увеличения.
Риски нарушения плановых сроков
Группа рисков нарушения плановых сроков в наиболее общем виде состоит из риска несоблюдения планового графика расходов и доходов.
Источники риска несоблюдения планов по проведению расходов фирмы могут быть довольно разнообразными, и целесообразной представляется их классификация по времени проведения на преждевременные и задерживаемые.
Основными из источников риска невыдерживания сроков преждевременной группы являются следующие:
* определенные виды расходов, предусмотренные планом развития фирмы в конкретные периоды времени, необходимо сделать ранее намеченного срока по причине возможного изменения в будущем в сторону ухудшения конъюнктуры на рынке. Наличие такой ситуации (или высокая вероятность ее возникновения) поставит фирму перед необходимостью изыскания временно отсутствующих средств, которые первоначально планировалось получить позже;
* в силу целого ряда объективных и субъективных причин некоторые из сотрудничающих с фирмой предприятий могут потребовать изменений в системе финансовых расчетов с ними. Требование таких изменений может касаться системы авансовых платежей, этапов оплаты и т.д. При отсутствии альтернативы фирме придется удовлетворить эти требования, что обусловит образование временного дефицита в бюджете предприятия;
* возможность найма на свою фирму особо ценных специалистов, которых планировалось использовать в более поздние сроки из-за отсутствия для них достаточного количества работы на данном этапе, для многих фирм может стать привлекательной перспективой, на которую они пойдут, несмотря на образовавшийся при этом дефицит в бюджете. В большинстве случаев это касается тех специалистов, на получение которых существует конкуренция, следовательно, фирма будет пытаться закрепить их за собой даже при отсутствии для них достаточного объема работ и необходимости выплаты им заработной платы. Отказ от проведения фирмой данных расходов в неустановленные сроки может явиться причиной разрыва отношений с фирмами-поставщиками, контрагентами или наиболее ценными работниками, что может довольно пагубно отразиться на деятельности фирмы. Другими словами, потери могут значительно превышать
96
преимущества. Разумеется, что в случае возникновения такой ситуации необходим детальный анализ компенсации отклонений от графика расходов. И идти на них следует только при условии получения положительного результата.
Источники риска невыдерживания сроков расходов, которые относя к задержке реальных расходов, следует рассматривать относительно запланированного графика доходов. Наиболее вероятное время возникновения этой причины риска — это тот этап, когда в бюджет фирмы уже поступили средства, но в силу ряда причин выполнить запланированные ранее расходы не представляется возможным. Это означает вероятность замораживания полученных средств, а иногда и их обесценение до наступления возможности расходования (например, в условиях инфляции).
Риск невыдерживания запланированного графика доходов обусловлен, с одной стороны, риском невыдерживания графика расходов, а с другой стороны, его причинами могут быть: » ошибки при определении времени поступления доходов;
* несоблюдение производственных оперативно-календарных планов;
* сложности с реализацией продукта, которые будут подробно рассмотрены при анализе маркетинговых рисков. Реализация данного вида риска способна существенно повлиять
на состояние фирмы, что выразится в снижении эффективности ее
работы.
Риски конфликтов с интересами поддержания текущей деятельности фирмы и других ее направлений Основным источником возникновения рисков конфликтов с интересами поддержания текущей деятельности фирмы и других ее направлений является вероятность того, что в процессе хозяйственной деятельности, несмотря на наличие приоритетных направлений, в силу ряда причин может произойти перераспределение средств на финансирование текущих операций фирмы, покрытие текущих дефицитов, финансирование других видов деятельности. Причины такого перераспределения могут быть следующие:
* наличие временно свободных средств;
* косвенное финансирование параллельных видов деятельности;
* ошибки в нормировании.
Наличие временно свободных средств в приоритетных направлениях деятельности может сложиться в результате их неправильного планирования. В том случае, если фирма не резервирует их, а пускает в рост (что в принципе представляется довольно целесооб-
97
разным) с намерением вернуть их на нужды производства в необходимое время, она тем самым подвергает опасности свое приоритетное направление деятельности (существует вероятность невозврата средств либо возврата с нарушением сроков и т.д.).
Используемые в производственных целях помещения, оборудование и другие виды ресурсов могут иметь реальную загрузку в приоритетных направлениях деятельности фирмы значительно меньшую по сравнению с другими направлениями.
Кроме того, при составлении сметы затрат на производство или ее последующих уточнениях используются завышенные нормативы накладных расходов.
Таким образом, данная группа рисков является в основном несистемной, а следовательно, у фирмы есть возможности вообще избежать их в процессе проведения своей хозяйственной деятельности.
6.4. Транспортные риски
Транспортные риски представляют собой особенный интерес из-за их присутствия практически во всех видах и на всех этапах предпринимательской деятельности. Существует международный стандарт их классификации по ответственности, который был разработан Международной Торговой палатой в Париже в 1919 году и унифицирован в 1936 г., последние изменения и добавления в классификацию были внесены в 1990 г [62,65].
Первая группа транспортных рисков — это группа Е. Риски, относящиеся к данной группе, предполагают наличие такой ситуации, когда фирма-поставщик держит товар, предназначенный для внешнего использования (например, продажи), на своих собственных складах. В этом случае риски, связанные с хранением товара (даже после того момента, когда деньги за него уже поступили), несет продавец (поставщик). После этого, когда товар находится в процессе транспортировки от поставщика до конечного пункта, риск принимает на себя покупатель.
Вторая группа транспортных рисков (F) подразделяется на три подгруппы (FCA, FAS, FOB), которые выделяются в соответствии со спецификой момента передачи товара от продавца к покупателю: * FCA (Free Carrier A - name of the place) — риск и ответственность
продавца переносятся на покупателя в момент передачи товара в
предварительно установленном месте; » FAS (Free Along Side Ship) — риск и ответственность продавца за
товар переносятся на покупателя в момент передачи товара в
предварительно установленном порту;
98
* FOB (Free On Board) — риск и ответственность продавца за товар переносятся на покупателя в момент выгрузки товара с борта корабля.
Третья группа (С) включает ситуации, когда продавец и покупатель заключают договор на транспортировку товара, но при этом не принимают на себя никакого риска. Эта группа включает в себя четыре подгруппы (CFR, GIF, CPT, CIP):
* CFR (Cost and Freight) — продавец оплачивает стоимость транспортировки до порта прибытия, но риск и ответственность за целостность и сохранность товара и дополнительные затраты берет на себя покупатель, при этом перенос рисков и ответственности за них происходит в момент загрузки корабля;
» GIF (Cost, Insurance, Freight) — этот вид риска означает, что к обязанностям из случая CFR продавец должен обеспечить и оплатить страховку рисков во время транспортировки;
* CPT (Carriage Paid To) — продавец и покупатель делят между собой (не обязательно в равных долях) возможные риски;
* CIP (Carriage and Insurance Paid To) — риски переходят от продавца к покупателю в определенном промежуточном пункте транспортировки, и при этом продавец обеспечивает и платит стоимость страховки товара.
Четвертая группа транспортных рисков (D) предусматривает такие ситуации, в которых все риски, связанные с транспортировкой товара, ложатся на продавца. Данная группа подразделяется на пять подгрупп (DAF, DES, DEQ, DDU, DDP):
* DAF (Delivered At Frontier) — продавец принимает на себя риски до определенной государственной границы, после этого они переходят на покупателя;
DES (Delivered Ex Ship) — передача рисков продавцом покупателю происходит на борту корабля;
* DEQ (Delivered Ex Quay) — передача рисков происходит от продавца к покупателю в момент прибытия товара в порт загрузки;
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26