Все иностранные страховые компании, намеревающиеся осуществлять операции прямого страхования в Германии, должны пройти процедуру лицензирования. Эта процедура через ФВН обязательна для страховых компаний-домицилей стран — членов ЕС (т. е. страховых компаний, штаб-квартира которых находится в одной из стран ЕС). Страховые компании из стран, не являющихся членами ЕС, в предварительном порядке до рассмотрения документов на лицензирование в ФВН должны подать их в Федеральное министерство финансов. Получить разрешение на осуществление страховой деятельности в Германии иностранные страховщики из стран, не являющихся членами ЕС, могут только при наличии соответствующего административного офисного помещения, управленческого персонала, секретарского оборудования и т. п., составляющих инфраструктуру страхового бизнеса. Кроме того, этот иностранный страховщик должен назначить адвоката, представляющего его интересы, представить на рассмотрение независимому аудитору документы, характеризующие его финансовое положение, и опубликовать в Федеральной газете сведения о состоянии основных балансовых счетов.
ФВН наделен широкими правами и полномочиями по надзору за страховой деятельностью. Контрольные функции ФВН состоят прежде всего в защите интересов страхователей (застра-318
хованных), включая прямой определенный контроль за действиями и управленческими решениями страховщика в отношении взятых им особо крупных рисков. Нет никаких ограничений со стороны органов государственной власти и управления на выполнение функций страхового надзора, возложенных на ФВН, который уполномочен проверять и контролировать все аспекты страховой деятельности функционирующих страховщиков.
Одна из главных функций деятельности ФВН — мониторинг уровня платежеспособности и финансовой устойчивости страховых компаний — хозяйствующих субъектов страхового рынка Германии. ФВН при лицензировании проверяет фактическое состояние дел страховщиков по показателям предложенных ими бизнес-планов, анализирует полисные условия, тарифные ставки. В круг контрольных функций ФВН входит также анализ управленческих структур и их коммуникаций в аппарате страховых компаний. ФВН одобряет кандидатуры внутренних аудиторов. Оказывает помощь держателям акций страховых компаний, которые имеют жалобы на решение процедурных вопросов уставной деятельности акционерных страховщиков. ФВН издает распоряжения и инструкции, касающиеся ведения бухгалтерского учета в страховых компаниях, определения методов оценки результатов инвестиционной деятельности страховщиков и подсчета технических резервов, назначает своего полномочного представителя в страховую компанию для решения вопросов по существу.
Оперирующие в Германии страховщики обязаны поддерживать установленный в законодательном порядке уровень платежеспособности, принятый в отношении страховых компаний в странах — членах ЕС. Для действующих в Германии иностранных страховщиков из стран — нечленов ЕС существуют дополнительные требования. Они должны подтвердить наличие фиксированного депозита в денежной форме, гарантирующей выполнение взятых страховщиком финансовых обязательств перед страхователями. Имеются требования к инвестиционной деятельности таких иностранных страховщиков, которая должна быть ориентирована исключительно на экономику Германии.
Обязательное страхование в Германии носит относительно ограниченный характер. Федеральное законодательство Герма-319
нии устанавливает обязательное страхование работодателя в отношении риска причинения ущерба наемным работникам в результате производственной травмы или вредных условии труда, обязательное страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств за ущерб перед третьими лицами в результате дорожно-транспортного происшествия, обязательное страхование профессиональной (гражданской) ответственности авиационных перевозчиков и диспетчеров по управлению движением гражданских воздушных судов, бухгалтеров, охотников, операторов атомных энергетических установок, потребителей атомной энергии и радиоактивных изотопов, товаропроизводителей (продуцентов) фармацевтической продукции. Кроме того, в некоторых федеральных землях Германии установлено обязательное страхование строений от огня независимо от формы их собственности.
Объем годовой финансовой отчетности и принципы бухгалтерского учета хозяйственных операций, совершаемых страховыми компаниями, устанавливается ФВН. Особые требования к объему годовой финансовой отчетности компаний установлены при совершении операций по определенным видам (классам) страхования, например по страхованию жизни.
Консолидированный годовой финансовый отчет должен включать результаты операций и бухгалтерские балансы всех дочерних компаний, агентств и представительств данного страховщика по всем странам, где он осуществляет страховые и перестраховочные операции.
В соответствии с требованиями ФВН годовой бухгалтерский баланс страховой компании, расшифровка по счету "прибыли и убытки", сопроводительная записка к годовому бухгалтерскому балансу генерального директора страховой компании должны быть подвергнуты проверке со стороны внешнего аудитора. Эти функции может выполнять присяжный бухгалтер, имеющий лицензию установленного образца на совершение операций бухгалтерского учета. Кандидатура присяжного бухгалтера должна быть одобрена советом директоров страховой компании. ФВН может опротестовать одобренную советом директоров страховой компании кандидатуру внешнего аудитора и потребовать от руководства страховой компании рассмотрения другой кандидатуры, отвечающей требованиям ФВН. Процеду-320
ры внешнего аудита страховой компании в целом соответствуют международным нормам и стандартам аудита. Вместе с тем ФВН издает дополнительные указания и разъяснения применительно к нормам и стандартам аудита результатов страховой деятельности в Германии.
Результаты внешнего аудита оформляются в виде аудиторского заключения. Особое внимание в нем уделяется оценке финансовой устойчивости страховщика, уровня платежеспособности, величины и направлений размещения страховых резервов.
Годовой финансовый отчет, включая аудиторское заключение, должен быть представлен акционерам и опубликован в печати. Годовой финансовый отчет, включая все необходимые документы, должен быть представлен не позднее трех месяцев со дня отчетной даты.
Вопросы и задания для самоконтроля
1. Перечислите типовые требования к страховым компаниям, применяемые в мировой практике.
2. Перечислите главные особенности страхового рынка США.
3. В чем сущность страховой системы "Ллойд"?
4. Охарактеризуйте особенности развития страхового рынка Германии.
321
Раздел 10
СТАНОВЛЕНИЕ И РАЗВИТИЕ
СТРАХОВАНИЯ В УКРАИНЕ
10.1. Страхование в России
Начало страхования в России относится к середине XVIII в., когда в Петербурге и Москве впервые появились филиалы иностранных (английских) страховых обществ. В 1765 г. в Риге — западной окраине Российской империи, было основано первое российское общество взаимного страхования от огня. В других российских городах в XVIII в. страхования не существовало. Исключение представлял Санкт-Петербург. Во второй половине XVIII в. значительное число домов аристократии в Санкт-Петербурге страховалось за границей. Екатерина II одновременно с организацией ипотечного кредита предприняла попытку организации государственного страхования. Манифест от 28 июня 1786 г. об учреждении Государственного Заемного Банка запрещал страховать имущество в иностранных компаниях. Для обеспечения залога недвижимости в том же году при банке открылась Государственная страховая экспедиция (ГСЭ), страховые операции которой ограничивались избранными рисками (каменные дома, каменные фабрики); страховая сумма не должна была превышать 75% стоимости недвижимости; тариф премий был для всех одинаков и составлял 1,5% страховой суммы. В 1822 г. ГСЭ была закрыта.
Для страхования товаров российское правительство открыло в 1797 г. Страховую Контору при Ассигнационном Банке, которая также оказалась нежизнеспособной и была упразднена в 1805 г. Попытки создать взаимное страхование под контролем
322
государства отражены в Уставах столиц Санкт-Петербурга и Москвы (1798 и 1799 гг.). Однако это нововведение не получило дальнейшего развития, и первый этап в истории российского страхования закончился крушением принципа государственной страховой монополии и идеи государственного страхования.
Второй этап становления страхования в России обычно связывают с началом формирования национального страхового рынка, с появлением частных акционерных компаний.
Первое Российское от огня страховое общество было учреждено 27 июня 1827 г. Обществу предоставлялось исключительное право на осуществление страховых операций в течение 20 лет с освобождением от налогов, исключая пошлины в казну (по 25 коп. с тысячи рублей страховой суммы). Более того, Первому Российскому от огня страховому обществу разрешалось принимать застрахованное в нем имущество в залог во всех казенных и кредитных учреждениях.
Успешная деятельность этого общества способствовала появлению других страховых компаний. В 1835 г. учреждается Второе Российское от огня страховое общество, в 1846 г. — товарищество "Саламандра". Деятельность страховых обществ курировалась высшими должностными лицами государства, которые были их соучредителями. Перечисленные выше три страховых общества, поделив сферы влияния на территории России, действовали на основе единых тарифов страхования. Их уставы не допускали передачу имущества на страхование в другие места и вне государства под угрозой взыскания в пользу общества со всей застрахованной суммы 3% за каждые шесть месяцев (это практически составляло обтаем страховых взносов).
Таким образом, второй этап становления страхования в России характеризовался заменой абсолютной и бессрочной государственной монополии на монополию частную, с ограниченным сроком действия (существовала до 1847 г., когда была полностью упразднена).
Третий этап развития страхования в царской России характеризуется зарождением национального страхового рынка. Отмена крепостного права, замена натурального хозяйства денежным, развитие капиталистических отношений (рост про-
,,. 323
мышленности, строительство железных дорог) создавали предпосылки для формирования национального страхового рынка. Для этого этапа характерно возникновение новых акционерных обществ без монопольных привилегий (Петербургское и Московское — 1858г., "Русское" — 1867 г., "Коммерческое", "Варшавское" - 1870 г., "Северное" - 1871 г., "Якорь" - 1872г.).
Конкуренция, борьба за страхователя породила множество страховых компаний и вместе с тем создала условия для их объединения, прежде всего с целью затруднить проникновение как действующих, так и нарождающихся конкурентов на собственный рынок и обеспечить единые правила страхования. В 1874 г. съезд представителей акционерных страховых обществ установил общий тариф премий, обязательный для всех заключивших конвенцию, принятую этим съездом. Для обоснования тарифов было решено с 1874 г. вести общую статистику. Тарифное соглашение вошло в силу в 1875 г. и получило название Страхового синдиката — первого монополистического объединения в России. Следует отметить, что монополистические тенденции в российском страховом деле проявились раньше, чем в промышленности и банковской сфере.
Для придания устойчивости страховым операциям, в этот же период организуются общества взаимного страхования.
В 1863 г. учреждено два таких общества — в Полтаве и Туле, в 1864 г. — пять (Харьков, Череповец, Ревель, Рига, Пермь), в 1865 г. — также пять. Таким образом, во второй половине XIX в. национальный страховой рынок был представлен акционерными и взаимными страховыми компаниями.
В 1875 г. страховое дело оживляется в связи с резким увеличением размеров страховых премий. За 1876—1885 гг. было создано 32 общества взаимного страхования. В 80—90-е гг. проходят съезды представителей обществ взаимного страхования (I съезд в 1883 г. (Петербург), VII съезд в 1912 г.). Для исполнения поручений съезда создаются особое бюро и печатный орган "Вестник взаимного от огня страхования". Наиболее важным предметом обсуждения всех съездов был вопрос организации перестрахования и объединения обществ взаимного страхования. Созданный в 1909 г. Всероссийский союз обществ взаимного страхования объединил 83 страховых общества на основе дого-324
вора, обязывающего страховые компании оказывать взаимопомощь при пожарных убытках, превышающих годичный сбор премий. В это же время был принят устав Российского Союза Обществ взаимного от огня страхования. К 1917 г. Союз объединял 124 общества взаимного страхования.
С принятием этого устава начинается четвертый этап развития страхования в России. Характерной особенностью его является возникновение новых видов взаимного страхования — в среде землевладельцев и фабрикантов.
Союз страховщиков, кроме страхования недвижимости и движимости, ввел еще и коллективное страхование от несчастных случаев лиц, служащих и работающих на фабриках и заводах. Такие формы взаимного страхования стали носить отраслевой характер: мануфактурной промышленности (Московская губерния), горных и горнозаводских предприятий Юга России, Киевское общество взаимного страхования свеклосахарных и рафинадных заводов, Минское земледельческое общество взаимного страхования.
Проведение земских реформ во второй половине XIX в. сопровождалось организацией земского страхования, которое стало проводиться как в обязательной, так и в добровольной форме. Первые шаги в этом направлении предприняли в 1866 г. Новгородское и Ярославское земства, начавшие проводить страхование строений от огня.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59