Если крестьянские (фермерские) хозяйства
занимаются еще и иными видами деятельности в сфере
189

торговли, общественного питания, бытового обслужи-
вания и тому подобное и соответственно имеют мага-
зины, ларьки, предприятия общественного питания и
бытового обслуживания, то указанные лимиты устанав-
ливаются им в общем порядке.
Коллективные сельскохозяйственные предприя-
тия, колхозы, сельскохозяйственные кооперативы,
крестьянские союзы (далее - коллективные сельско-
хозяйственные предприятия) самостоятельно опреде-
ляют размеры денежной наличности, которая постоянно
находится в их кассах, о чем обязательно сообщают в
первом квартале каждого года обслуживающим учреж-
дениям банков согласно ст. 17 Закона Украины <О кол-
лективном сельскохозяйственном предприятии>.
Денежная наличность свыше определенных размеров
должна сдаваться ими банкам и свободно получаться
из касс банков на цели, указанные в чеке.
Всю наличность свыше установленных лимитов
остатка денежной наличности в кассе предприятия обя-
заны сдавать в порядке и сроки, установленные учреж-
дением банка для зачисления на их счета. В случае, если
лимит остатка денежной наличности в кассе предприя-
тия вообще не установлен, вся имеющаяся денежная
наличность в его кассе на конец дня должна сдаваться в
банк (независимо от причин отсутствия лимита кассы).
Субъекты предпринимательской деятельности не-
зависимо от наличия у них налоговой задолженности,
могут проводить расчеты с бюджетами и государствен-
ными целевыми фондами в наличной форме по нало-
гам и обязательным платежам.
Выдача на предприятиях денежной наличности
под отчет производится из касс предприятий при усло-
190

вии полного отчета конкретного подотчетного лица за
ранее полученные под отчет суммы.
Осуществление кассовых операций должно офор-
мляться документами, типовые формы которых утвер-
ждены приказом Министерства статистики Украины от
15.02.96 г. № 51, и обязательны к применению на всех
предприятиях, независимо от их ведомственной подчи-
ненности и формы собственности.
Выдача денежной наличности из касс предприя-
тий производится по расходным кассовым ордерам или
по платежным (расчетно - платежным) ведомостям (да-
лее - расходным документам). Документы на выдачу
денег должны быть подписаны руководителем и глав-
ным бухгалтером предприятия или лицами, ими упол-
номоченными. К расходным ордерам могут прилагаться
заявки на выдачу денег, счета и тому подобное.
Все поступления и выдачи денежной наличности
в национальной валюте предприятия учитываются в кас-
совой книге, типовая форма которой утверждена Мин-
статом Украины от 15.02.96 г. № 51. В отделениях связи
поступления и выдача денежной наличности отобража-
ется в кассовом дневнике.
Записи в кассовой книге проводятся в двух экзем-
плярах через копировальную бумагу шариковой ручкой
или чернилами темного цвета. Вторые экземпляры, ко-
торые являются отчетом кассира, должны быть отрыв-
ными. Первые экземпляры остаются в кассовой книге.
Первые и вторые экземпляры нумеруются одинаковы-
ми номерами.
Подчистки и немотивированные исправления в
кассовой книге запрещаются. Сделанные исправления
заверяются подписями кассира, а также главного бух-
191

галтера предприятия или лица, которое его замещает.
Записи в кассовую книгу производятся кассиром
сразу по получению или выдаче денег по каждому при-
ходному кассовому ордеру и расходному документу.
Ответственность за соблюдение кассовой дисцип-
лины возлагается на руководителей предприятий, глав-
ных бухгалтеров, руководителей финансовых служб и
кассиров;
Порядок ведения кассовых операций в учрежде-
ниях банков, которые осуществляют кассовое обслужи-
вание клиентов, установлен Инструкцией № 1
Национального банка Украины <Об организации эмис-
сионно - кассовой работы в учреждениях банков Укра-
ины>, утвержденной постановлением Правления
Национального банка Украины от 07.07.94 г. № 129.
Порядок ведения кассовых операций на предпри-
ятиях связи Украины регулируется Государственным
комитетом связи Украины. Лимиты остатка денег в
кассе для предприятий связи устанавливаются учреж-
дениями банков по согласованию с руководителями этих
предприятий с учетом размеров наличного оборота и
условий работы предприятий связи. Лимит остатков
денежной наличности в подчиненных структурных под-
разделениях устанавливается предприятием или
филиалом, в состав которого они входят, в пределах об-
щего лимита, установленного учреждением банка. Ли-
мит утверждается руководителем предприятия,
филиала.
Ответственность за нарушение норм по регулиро-
ванию обращения наличности устанавливается рядом
нормативных актов. Важное место среди них занимает
Указ президента Украины №491, согласно с которым к
192

нарушителям - физическим и юридическим лицам -
субъектам предпринимательской деятельности за пре-
дусмотренные в Указе правонарушения применяются
финансовые санкции в виде определенной кратности
штрафа к суммам наличности, с которыми были осуще-
ствлены операции с нарушением установленного НБУ
порядка.
3. Правовые основы
безналичного денежного обращения
у
/Безналичные расчеты в хозяйственном обороте
Украины осуществляются на основании Инструкции
НБУ № 7, утвержденной Постановлением Правления
НБУ от 2 августа 1996 года №204. - /
Эта Инструкция разработана согласно Закону Ук-
раины <О банках и банковской деятельности>, иных
законодательных актов Украины и нормативных актов
Национального банка Украины. Она определяет общие
принципы организации безналичных расчетов в наци-
ональной валюте Украины, их формы, стандарты доку-
ментов, которые применяются в хозяйственном обороте
Украины, и порядок их оборота. }
Инструкция распространяется на предприятия,
организации и учреждения всех форм собственности,
физические лица - субъекты предпринимательской
деятельности (далее - предприятия), банки и их уч-
реждения, физические лица и обязательна для выпол-
нения ими.
Юридические лица, их филиалы, отделения и про-
чие структурные подразделения, которые не имеют ста-
туса юридического лица, и физические лица, в том числе
193

физические лица - субъекты предпринимательской
деятельности открывают текущие и иные счета для хра-
нения денежных средств и осуществления всех видов
банковских операций в любых банках Украины по сво-
ему выбору и с согласия этих банков в порядке, уста-
навливаемом Национальным банком Украины. В случае
открытия предприятием в учреждениях банков больше
одного счета, оно определяет один из этих счетов как
основной.
) Безналичные расчеты между предприятиями, фи-
зическими лицами осуществляются через банки путем
перечисления средств с текущих счетов плательщиков
на текущие счета получателей средств.
/ Банки списывают средства со счетов предприятий
только по распоряжениям их собственников, кроме
бесспорного списания средств по решению суда, арбит-
ражного суда и по исполнительным надписям нотариу-
сов, а также в иных, предусмотренных законами
Украины случаях. "
Банки принимают к выполнению поручения от
плательщиков только в пределах имеющихся на их сче-
тах средств, за исключением поручений на перечисле-
ние с основных счетов предприятий в бюджеты и
государственные целевые фонды сумм налогов и сбо-
ров (обязательных платежей), неналоговых платежей,
пени, штрафов и иных санкций, предусмотренных за-
конодательством и примененных в установленном по-
рядке за несвоевременную уплату этих платежей,
которые принимаются банками независимо от наличия
средств на этих счетах.
В случае отсутствия средств на основном счете
плательщика такие поручения учитываются банком на
внебалансовом счете № 9803.
194

При этом плательщик обязан на протяжении трех
рабочих дней предоставить поручения на перечисление
остатков средств с иных текущих счетов на основной
счет для обеспечения погашения указанной задолжен-
ности или погасить ее непосредственно с дополнитель-
ного счета. В случае недостаточности средств на
основном счете предприятия для выполнения таких по-
ручений осуществляется их частичная оплата, которая
оформляется мемориальным ордером за подписью от-
ветственного исполнителя, заверенным оттиском
штампа банка. Первый экземпляр мемориального ор-
дера помещается в документы банка, второй - выдает-
ся плательщику как подтверждение о частичной оплате,
а поручение с отметкой банка о частичной оплате по-
мещается в картотеку по внебалансового счету № 9803.
В случае пропорционального распределения
средств при уплате расчетных документов в пределах
одного календарного дня их поступления в банк сумма
от 1 до 99 копеек не является обязательной для распре-
деления и может оставаться на счете после выполнения
этих документов.
УВ соответствии с п. 6 Инструкции №7 НБУ безна-
личные расчеты осуществляются с применением сле-
дующих форм расчетных документов:
- платежными поручениями;
- платежными требованиями-поручениями;
- чеками;
- аккредитивами;
- векселями;
- платежными требованиями;
- инкассовыми поручениями (распоряжениями)
Безналичные расчеты за товары и услуги могут
195

также осуществляться с помощью банковских платеж-
ных карточек. Порядок использования платежных кар-
точек определен Постановлением Правления НБУ <О
введении пластиковых карточек международных пла-
тежных систем в расчетах за товары, предоставленные
услуги и при выдаче наличности> от 24.02.97 г. № 37.
Платежные требования и инкассовые поруче-
ния (распоряжения) применяются в случаях, предус-
мотренных действующим законодательством и
нормативными актами Национального банка Украины.
Средства списываются со счета плательщика толь-
ко на основании первого экземпляра расчетного доку-
мента.
Расчетные документы принимаются банками к
исполнению без ограничения их максимального или ми-
нимального размера суммы. Платежи со счетов клиен-
тов выполняются банками в пределах остатков средств
на начало операционного дня.
При осуществлении расчетов клиенты могут при-
менять систему <клиент - банк>, что обеспечивает:
- передачу сообщений между клиентом и банком
в зашифрованном виде с помощью сертифицированных
способов защиты;
- автоматическое ведение протокола (и защита это-
го протокола от модификации) передача расчетных до-
кументов между банком и клиентом как в банк, так и на
автоматизированное рабочее место (далее - АРМ)
клиента;
- автоматическое архивирование протоколов в кон-
це дня.
Юридическим основанием для вхождения клиен-
та в систему электронных платежей <клиент - банк> и
196

обработки его электронных документов банком являет-
ся отдельный договор между ним и банком.
В договоре обязательно должны быть обусловле-
ны права, обязанности и ответственность сторон в слу-
чае возникновения спорных вопросов и порядок их
разрешения.
Программное обеспечение системы <клиент -
банк> должно отвечать требованиям, которые предъяв-
ляются к технологии банковских расчетов, и иметь сер-
тификат (разрешение) Национального банка Украины.
Платежное поручение (далее - поручение) -
документ, который представляет собой письменно офор-
мленное поручение клиента обслуживающему банку, на
перечисление определенной суммы средств со своего
счета. Поручения принимаются к исполнению банками
в течение десяти календарных дней со дня выписки.
День заполнения поручения не учитывается.
Поручения применяются в расчетах по платежам
товарного и нетоварного характера.
Расчеты поручениями могут осуществляться:
- за фактически отгруженную продукцию (выпол-
ненные роботы, предоставленные услуги);
- в порядке предварительной оплаты;
- для завершения расчетов по актам сверок взаим-
ной задолженности предприятий;
- для перечисления предприятиями сумм, которые
предназначены физическим лицам (заработная плата,
пенсии, денежные доходы колхозников и тому подоб-
ные) на их счета, открытые в учреждениях банков;
- в иных случаях с согласия сторон.
Платежное требование - поручение - это ком-
бинированный расчетный документ, состоящий из двух
частей:
197

- верхняя - требование поставщика (получателя
средств) непосредственно к покупателю (плательщику)
уплатить стоимость поставленной ему по договору про-
дукции (выполненных работ, предоставленных услуг);
- нижняя - поручение плательщика своему бан-
ку перечислить с его счета сумму, которая проставлена
в строке <сумма к оплате буквами>
Платежное требование - поручение заполняется
получателем средств и присылается непосредственно
плательщику.
Доставку платежного требования - поручения пла-
тельщику может осуществлять банк получателя через
банк плательщика. Для гарантированной ускоренной
доставки плательщикам таких требований их реко-
мендуется передавать в комплекте с расчетными и от-
грузочными документами за поставленную продукцию
(выполненные роботы, предоставленные услуги и тому
подобное).
В случае согласия оплатить платежное требова-
ние - поручение плательщик заполняет нижнюю часть
этого документа и сдает его в обслуживающий банк, ко-
торый и производит соответствующий платеж.
Чеки применяются для осуществления расчетов в
безналичной форме между юридическими лицами, а
также физическими и юридическими лицами с целью
сокращения наличных расчетов за полученные товары,
выполненные роботы и предоставленные услуги.
Расчетный чек - это документ, который содер-
жит письменное распоряжение собственника счета (че-
кодателя) учреждению банка (банку - эмитенту),
ведущему его счет, уплатить чекодержателю указанную
в чеке сумму средств
198

Чекодатель - юридическое или физическое
лицо, которое производит платеж с помощью чека и под-
писывает его
Чекодержатель - предприятие - получатель
средств по чеку.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25