1 ///. ФУНКЦИОНИРОВАНИЕ НАЦИОНАЛЬНОЙ ЭКОНОМИКИ
Краткие выводы
1. Основу классической макроэкономической модели со-
ставляет закон Сэя, гласящий, что всякое предложение создает
равный себе спрос. Поскольку всякий производитель готов
приобрести ровно на столько денежных единиц товаров, на
сколько он в состоянии продать своей продукции, то для него
спрос и предложение тождественны.
2. Если учесть, что часть дохода используется не на потребле-
ние, а на сбережение, то проблема равновесия на товарном
рынке сводится к достижению равенства сбережений и инве-
стиций. По мнению сторонников классической школы, как
первые, так и вторые являются функцией от процентной ставки.
Гибкое изменение нормы процента под воздействием конку-
ренции продавцов денежного капитала или его покупателей
неизбежно приводит к достижению равновесия сбережений и
инвестиций, а следовательно, к уравниванию совокупного спроса
и совокупного предложения на товарном рынке.
3. В классической модели несовпадение спроса и предложе-
ния на рынке труда не может быть устойчивым, поскольку
конкуренция между рабочими ведет к снижению заработной
платы, если имеет место безработица; конкуренция же между
нанимателями ведет к повышению заработной платы в случае
дефицита трудовых услуг на рынке. Поэтому в условиях совер-
шенной конкуренции рыночные силы действуют в направ-
лении восстановления равновесия и полной занятости.
4. По мнению представителей классической школы, задачи
государства должны сводиться к обеспечению функциониро-
вания конкретного рынка путем устранения различных преград,
снятия причин негибкости цен и заработной платы, гарантиро-
ванию устойчивости покупательской способности денег и к
выполнению некоторых услуг, жизненно важных для общества
в целом.
5. Исходным пунктом кейнсианской модели является утвер-
ждение, согласно которому не совокупное предложение созда-
ет совокупный спрос, а совокупный спрос создает собствен-
ное предложение.
6. Потребление как одна из главных составных частей сово-
купного спроса, в соответствии с основным психологическим
законом Кейнса, имеет тенденцию к угасающему росту по мере

Глава 21. Теории общего равновесия
увеличения дохода. Поэтому возникает тенденция отставания
роста спроса от того уровня, который необходим для обеспе-
чения полной занятости. Равновесие спроса и предложения на
товарном рынке может наступать при более-менее стабильном
уровне вынужденной безработицы.
7. Спрос на деньги, по Кейнсу, вызывается исходя из следующих
потребностей: для обслуживания товарных сделок и для
достижения спекулятивных целей. Спрос на деньги для обслу-
живания товарных сделок можно рассматривать как возраста-
ющую функцию от совокупного дохода. Спекулятивные деньги
находятся в зависимости от процентной ставки.
8. Согласно кейнсианской модели, рыночная экономика не в
состоянии обеспечить устойчивое сбалансированное развитие.
Поэтому государство не может занимать нейтральную позицию.
Оно должно стать активным участником экономической жизни,
воздействуя на совокупный спрос через поощрение потребления,
частных инвестиций и осуществление государственных закупок
товаров и услуг.
Основные термины и понятия
Классическая макроэкономическая модель
Закон Сэя
Механизм достижения равновесия инвестиций
Классическая теория занятости
Кейнсианская макроэкономическая модель
Эффективный спрос
Цена спроса
Цена предложения
Основной психологический закон Кейнса
Мультипликатор
Кейнсианская теория занятости
Деньги для торговых сделок
Спекулятивные (ликвидные) деньги
Ликвидная ловушка
сбережении
Глава 22. Налоговая система и ее функции
Глава
НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА И ЕЕ ФУНКЦИИ
1 осударство, выполняя экономические функции, использует
различные инструменты регулирования. Важнейшими среди них многие
экономисты, прежде всего представители кейнсианского направления,
склонны считать фискальные: сбор налогов и использование бюджет-
ных средств. О степени их воздействия на экономическую жизнь об-
щества можно судить хотя бы по тому, что в развитых странах мира
через фискальную систему перераспределяется 30-50% валового
национального продукта.
Фискальные инструменты обладают многосторонним характером
воздействия на экономические отношения в обществе. С их помощью
государство способно влиять на объемы и структуру национального
производства, инвестиционную активность субъектов хозяйствования,
регулировать инфляцию, занятость, воздействовать на состояние кон-
курентной среды, осуществлять перераспределение доходов и т. д. Ины-
ми словами, в макроэкономическом регулировании, в достижении
равновесия между совокупным спросом и совокупным предложением
фискальная система играет одну из основополагающих ролей.
В Украине в 90-х годах произошли существенные изменения в
налоговой системе. В этот период было много дискуссий о том, как
сделать эту систему эффективной. Без налогов обойтись нельзя, но, в
то же время, их использование может приносить разный эффект, в
том числе и отрицательный. Налоги можно сравнить с препаратом, ле-
чебные свойства которого проявляются только при его применении в
разумных дозах. А налоговая практика, в частности Украины, показывает,
как нелегко правильно определить эти разумные дозы.
В этой главе мы рассмотрим устройство налоговой системы Украины,
проанализируем основные виды налогов, покажем направления влияния
налогов и бюджетных расходов на ход экономических процессов, на
поведение хозяйствующих субъектов, рассмотрим возможности и ос-
новные проблемы бюджетной политики государства.
УСТРОЙСТВО ФИСКАЛЬНОЙ СИСТЕМЫ
Кто и как платит налоги
Налоги - это обязательные платежи домашних хозяйств и
предприятий в бюджет государства. Эти платежи носят законный
характер, т. е. взимаются на основе действующих в стране правовых
норм. Налогоплательщики - те, кто по закону обязаны уплачивать
налоги и в обмен за эти платежи непосредственно ничего от государ-
ства не получают. Поэтому налоги можно охарактеризовать как закон-
ные принудительные изъятия государством части доходов у домаш-
них хозяйств и предприятий.
Источниками налогов могут быть различные формы дохода:
заработная плата, прибыль, дивиденд, процент, пенсия, стипендия, пособие
и т. д.
Под объектом налогообложения понимается то, что подлежит
обложению. Им может быть доход, стоимость (ее часть) определенных
товаров и услуг, имущество предприятий и домашних хозяйств (в
том числе капитал, жилье, автомобили), передача имущества (наследст-
во, дарение и т.д.), пользование природными ресурсами и др. В ряде
случаев источник и объект налогообложения могут совпадать: в каче-
стве примеров можно привести взимание подоходного налога, налога
на прибыль предприятий.
Кем устанавливаются налоги
Налоги устанавливаются государством. Если конкретизировать эту
формулу применительно к Украине, то тогда получится следующая
картина.
В формировании условий налогообложения домашних хозяйств и
предприятий в Украине участвуют: Парламент (Верховная Рада) и
местные органы власти. В зависимости от того, кем вводится налог и
в распоряжении кого он поступает, выделяются:
а) общегосударственные налоги - устанавливаются Парла-
ментом и собираются на всей территории страны;
б) местные налоги - устанавливаются законами страны, вводятся
в действие местными органами власти на определенных территориях.
Построение налогово-бюджетной системы зависит от формы
государственного устройства страны. Если страна имеет федеративное
устройство (США, Канада, Германия и др.), то ее фискальная система
состоит из трех уровней (налоги центральной власти, субъектов
федерации, местной власти). Если же страна имеет унитарную форму
государственного устройства (Украина, Франция, Япония, Швеция,
Раздел III. ФУНКЦИОНИРОВАНИЕ НАЦИОНАЛЬНОЙ ЭКОНОМИКИ
Глава 22. Налоговая система и ее функции
347
Финляндия и др.), то в ее фискальной системе представлены два уров-
ня - налоги субъектов федерации отсутствуют.
В последнее время появляются межгосударственные налоги,
действующие в рамках определенной международной экономической
организации. Такие налоги, в частности, введены в странах Европей-
ского Союза (например, налог на импортную сельскохозяйственную
продукцию). Поступают они в бюджет организации.
Налоговые ставки, их построение
Налоговая ставка - это величина налога на единицу объекта
обложения. Налоговая ставка может быть:
а) адвалерной - выраженной в процентах (например, ставки по-
доходного налога).
б) специфической - выраженной в денежных суммах с физической
единицы обложения (в качестве примера можно назвать плату за
землю).
В современных системах налогообложения преобладающим является
использование адвалерных ставок.
При определении налоговых ставок государство может предусмат-
ривать налоговые льготы, т. е. скидки, уменьшения налоговых отчи-
слений при наличии определенных обстоятельств. Цели и способы
предоставления налоговых льгот мы рассмотрим при анализе функций
фискальной системы.
Важное значение имеет вопрос о способах построения налоговых
ставок. В зависимости от соотношения, устанавливающегося между
ставкой налога и доходом, налогообложение можно подразделить на:
а) пропорциональное - налоговая ставка постоянна, она не связана
с размерами дохода, их изменениями. Если в стране принята, например,
единая ставка налога на получаемые дивиденды по акциям (независимо
от величины дивидендов), то это как раз и будет пример использования
принципа единой пропорциональности в налогообложении: пропорция
разложения дивиденда на налог и чистый доход, т. е. остающийся полу-
чателю, является единой для всех случаев,
б) прогрессивное - налоговая ставка увеличивается с ростом
величины дохода. Так, этот принцип используется, например, при
взимании подоходного налога: чем выше доход, тем большую его долю
нужно отдать государству. В этом случае налоговое бремя уже не
распределяется равномерно среди налогоплательщиков, как при про-
порциональном налогообложении. Здесь оно - больше для богатых,
меньше - для среднеобеспеченных, еще меньше - для малообеспе-
ченных категорий населения. Важное значение имеет и крутизна
прогрессии, т. е. какими темпами прирастают ставки по мере увеличения
доходов, какая величина максимальной ставки налога. Мировой опыт
свидетельствует о возможности использования двух видов прогрессии:
простой и сложной. При простой прогрессии возросшая ставка налога
применяется ко всему объекту обложения, при сложной - объект
обложения (например, доход индивидуальных налогоплательщиков в
настоящее время в Украине) делится на части, каждая из которых
облагается своей ставкой, т. е. повышенная ставка применяется не ко
всему объекту, а только к той части, которая превышает границу преды-
дущего диапазона,
в) регрессивное - налоговая ставка уменьшается по мере роста
дохода. Этот порядок налогообложения не имеет такого распростране-
ния. как два предыдущих способа. При регрессивном налогообложении
налоговое бремя оказывается большим для субъектов с меньшими
доходами. В определенной степени свойствами регрессивности обладает
взимание налога на добавленную стоимость. Здесь налог рассчитыва-
ется не на основе личных доходов, а устанавливается в процентах к
части стоимости произведенных товаров и услуг и включается в цену
их реализации. Такой налоговый порядок по-разному затрагивает доходы
мало- и высокообеспеченных людей. Так, если две семьи с разным
уровнем доходов покупают детские велосипеды по цене 100 ДЕ,
включающей 20 ДЕ налога, то можно заметить, что эти 20 ДЕ налоговых
отчислений составят большую долю в доходах менее обеспеченной
семьи и меньшую - в доходах более обеспеченной.
К вопросу о справедливости в налогообложении мы еще вернем-
ся в параграфе 3.
Прямые и косвенные налоги
Прямые - это такие налоги, объектом которых является
доход или имущество плательщика. Исходя из этого их можно
разделить на подоходные и поимущественные. Примерами прямых
налогов могут быть названы подоходный налог, налог на прибыль пред-
приятии, земельный налог, налоги на движимое и недвижимое имущес-
тво, налоги с наследства, налоги на дивиденды, полученные по акциям, и
др. В Украине преимущество отдается подоходному обложению. В то
же время важно отметить, что обложение капитала может помочь в
решении ряда проблем. Так, оно способно снизить интерес к сокрытию
прибыли, ее перекачке в издержки производства, ограничить интерес
акционерных предприятий к наращиванию нераспределенных прибылей
в ущерб дивидендам, сделать, тем самым, более гармоничными отноше-
ния между рядовыми акционерами и менеджерами, управленческими
структурами предприятия.
Раздел III. ФУНКЦИОНИРОВАНИЕ НАЦИОНАЛЬНОЙ ЭКОНОМИКИ
Косвенные - это налоги, объектом которых становится обра-
щение и потребление определенных товаров и услуг. Эти налоги
не так очевидны для плательщиков, многие из тех, кто их уплачивает
нередко даже не знают об их существовании. Косвенные налоги
включаются в цену реализации товаров и услуг и оплачиваются
их потребителями. Продавцы данных товаров мобилизуют налоговые
поступления и передают их государству. При таком порядке налого-
обложения отсутствует прямая связь между плательщиком и госу-
дарством. Эти налоги являются налогами не на весь доход, а на
определенную форму его использования - потребительские расходы.
Поэтому их еще называют налогами на потребление. В качестве
примеров таких налогов можно назвать налог на добавленную
стоимость, акцизный сбор.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72