https://wodolei.ru/catalog/akrilovye_vanny/120na70/
Несмотря на то что узнать о степени распространенности мо-
шенничества и о том, во что оно обходится обществу, довольно
^--л трудно, все-таки некоторые статистические данные отно-
[L_40_l| сительно отраслевого разреза мошенничества за последние
годы стали доступны. Анализ последних материалов по вопросам
мошенничества дает следующую картину.
1. Торговая палата США сообщает, что потери из-за растрат
наемных работников составляют от 20 до 40 миллиардов долла-
ров ежегодно. Эти цифры ставят объемы хищений со стороны на-
емных работников впереди краж со взломом, похищений автомо-
билей, грабежей и обычных краж вместе взятых. Подобная оцен-
ка лишь немного превышает оценку ущерба от хищений со
стороны наемных работников, сделанную по линии органов внут-
ренних дел и составляющую от 15 до 25 миллиардов ежегодно.
2. ФБР и другие федеральные службы оценили общий ежегод-
ный ущерб для США из-за мошенничества на сумму от 60 до 200
миллиардов долларов.
3. Потери, связанные с телефонными мошенничествами в
1991 г., на рынке США оцениваются в 10 миллиардов долларов.
4. Исследование, проведенное в 1991 г., показало, что в ре-
зультате мошенничеств 13% от всех продаж по кредитным кар-
точкам приводили к убыткам. В 1991 г. компания
понесла от мошенничества ущерб на сумму более 300 миллионов
долларов, что на 42% больше, чем за предыдущий год.
5. В результате анализа последствий предоставления невы-
плаченных ссуд и потерь сбережений было обнаружено, что в 60%
всех учитываемых правительством ссуд и депозитов имелись эле-
менты мошенничества.
6. Федеральная торговая комиссия (FTC) и Американская ас-
социация компаний по страхованию на случай болезни (HIAA) оце-
нивают количество мошеннических счетов на услуги в области здра-
воохранения в 10%. В 1989 г. в денежном выражении это состави-
ло 60 миллиардов долларов, в 1990 г. - около 67 миллиардов, а к
концу 90-х гг. мошенничество в этой области может обойтись более
чем в 160 миллиардов. По другим оценкам, мошенничество погло-
щает до 75 миллиардов долларов из всех затрат США на здравоох-
ранение. В той же статье утверждается, что <Ранд Корпорейшн>
считает до 20% от всех назначаемых медицинских процедур совер-
шенно необязательными, причем их общая стоимость оценивается
в 132 миллиарда долларов в год1. Известны, например, такие фак-
ты, что 3% из всех врачей постоянно совершают небольшие обма-
ны клиентов2. Министерство здравоохранения США провело спе-
циальное исследование и обнаружило, что 20% хирургов штата
Пенсильвания завышали свои счета федеральному правительству,
оплачиваемые согласно программам
7. В период с 1987 по 1991 гг. в Великобритании объем мошен-
ничества увеличился более чем в два раза - эти цифры основаны
только на тех случаях, по которым было предъявлено обвинение4.
'Janice Castro.
2 Elisabeth Rosenthal.
3 Gilbert M. Gaul.
Oct. 24, 1991, A9.
4 Robert Chambers.
8. Тридцать процентов всех случаев краха бизнесменов выз-
ваны преступлениями со стороны < белых воротничков >. 80% всех
преступлений против предпринимателей составляют действия, на-
правленные против малого бизнеса'. Представитель инспекции по-
чтового ведомства США из Вашингтона заявил, что <за последние
четыре года количество расследований случаев мошенничества,
направленных против малого бизнеса, выросло более чем на пять-
десят процентов>2.
9. Научные исследования засвидетельствовали, что каждые
трое из десяти работников ищут возможности что-либо украсть,
другие трое из десяти украдут, как только представится такая воз-
можность, и лишь четверо из десяти останутся честными при лю-
бых обстоятельствах3.
10. Официальные представители заявляют, что количество
случаев мошенничества увеличивается во всех сферах деятельно-
сти. Пит Марвик назвал 1991 г. в этом отношении рекордным, и
ожидалось, что 1992 г. его еще более превзойдет4. В период с 1980
по 1989 г. в США количество арестов в связи с мошенничеством уве-
личилось на 20,8%, причем мужчины совершили 54,3% всех вы-
явленных преступлений, тогда как женщины -45,7%. В 1989 г.
среди арестованных из-за мошенничества представители белой
расы составили 66,7%, американские негры - 32,6%, а на все ос-
тальные этнические группы пришлось лишь 0,7%5.
11. Каждый год в США происходит 200 миллионов магазин-
ных краж, при которых похищается товаров на 11,6 миллиарда дол-
ларов. В расчете на каждую американскую семью средняя сто-
имость подобной кражи составляет примерно 150 долларов в год.
Кроме того что сама эта сумма достаточно велика, неожиданно ве-
лико и количество людей, занимающихся магазинными кражами.
Примерно 60% всех американцев когда-то в своей жизни что-либо
стащили из магазина. Большинство подобных воришек являются
нормальными людьми, а не закоренелыми преступниками; сред-
няя стоимость каждой магазинной кражи составляет 58 долларов6.
12. В 1990 г., по информации Налогового управления США,
налогоплательщики заплатили федеральному правительству в ка-
честве налогов лишь четыре из каждых пяти подлежащих уплате
долларов. Эта недоплата налогов составила для казны недоимку в
размере примерно 100 миллиардов долларов. Если сюда добавить
невыплаченные взносы в фонды страхования по безработице и до-
' Richard Andrews. < Protecting Business from Internal Theft>. - Vermont
Business Magazine, July 1990.
2 Brent Browers. Seams>. - The Wall Street Journal, Jan.14, 1992, p. B2.
3 Данные Джона Кьюлэ (John Kula), директора консалтинговой фирмы
по вопросам мошенничества и безопасности концерна
Chicago Tribune, June 10, 1991, p. Bl.
4
Tribune, Business Section, p. 8.
"Kathleen Maguireand Timothy J. Flanagan (eds.). Source book of Criminal
Justice Statistics, 1990, US Department of Justice, Bureau of Justice Sta-
tistics, Washington, DC, 1990.
Г/~~У] '' Cox, Dena.
l^4' JJ Consumer Research, 1990, vol. 17, № 2, p. 149.
ходы от нелегальной деятельности, то эта недоимка составит бо-
лее 200 миллиардов. Самыми злостными неплательщиками яв-
ляются физические лица и единоличные владельцы - на эти две
категории приходится 75% всей ежегодной недоплаты налогов1.
В 1991 г. Налоговое управление США раскрыло более 659 спосо-
бов уклонения от уплаты налогов путем передачи налоговых дек-
лараций по телефонным каналам связи в надежде на последую-
щее возмещение затрат. Из общего количества в 4775 фальшивых
документов две трети представляли собой налоговые декларации,
переданные по электронным каналам связи2.
13. В <Уолл Стрит Джорнэл> была помещена информация о
результатах обследования, проведенного среди 6000 студентов ве-
дущих колледжей по всей стране, из которой следует, что две тре-
ти всех опрошенных студентов когда-либо во время зачетов и эк-
заменов жульничали. Психологи в той же статье утверждают, что
от 40 до 68% студентов допускают возможность жульничества на
экзаменах3.
14. Согласно исследованиям Исследовательского центра стра-
хования (IRC), 23% из всех опрошенных допускали когда-либо
фальсификацию заявлений на получение страховок, причем стра-
ховые суммы при этом завышались. Возрастает и количество ма-
хинаций в области страхования вообще4.
15. Мошенники, специализирующиеся на маркетинге по теле-
фону и базирующиеся преимущественно в Южной Калифорнии, ус-
пешно облегчают карманы американцев на сумму примерно 15 мил-
лиардов долларов в год. Это становится возможным из-за неукомп-
лектованности кадрами правоохранительных органов, плохой
координации их работы и слабого руководства их деятельностью0.
16. Директор по инвестициям компании
нов в экспертах по экономическим вопросам и бухгалтерским рас-
четам за каждые три последних года возрастала вдвое6.
17. Последние исследования показывают, что <один из каж-
дых четырех ученых подозревает своих коллег в подтасовке ре-
зультатов>. Также выявлено, что 27% ученых, встречавшихся со
случаями мошенничества, никак на них не прореагировали, и
лишь 2% публично оспорили подозрительные данные7.
'Albert В. Crenshow.
сходные статистические данные были включены в статью Маргерит Смит
2 IRS Says Tax Fraud Hits High-Tech Level. - The Herald (Provo, Utah),
Apr. 14, 1992, p. 8A.
8 William M. Bulkeley.
4 Kenneth Reich. < Survey Finds many Condone Luying to Insurers>. - The
Los Angeles Times, Nov. 19, 1991, p. A26.
5 Robert W. Stewart.
Los Angeles Times, Dec. 29, 1991, p. A5.
6 Elizabeth M. Fowler.
York Times, July 16, 1991, p. D17.
'William J. Broad.
18. Сорок пять из ста наиболее крупных подрядчиков Мини-
стерства обороны были проверены на предмет предъявления фе-
деральному правительству завышенных счетов. Такие компании,
как <Дженерал Электрик>, <Боинг>, <Рокуэлл Интернешнл>,
<Сперри Корпорейшн> и <Мак-Доннел Дуглас> регулярно пред-
ставляли сведения о сверхурочных работах, фальсифицировали
наряды на отдельные виды работ, завышали объемы работ, пред-
ставляли счета правительству за сверхурочную работу своих ру-
ководителей, включая счета за членство в различных клубах и
даже за билеты в Метрополитен Опера1.
19. С 1965 г. 17 миллиардов долларов, выданных в качестве
ссуд студентам, не были ими возмещены, так что их пришлось
выплачивать федеральному правительству2.
20. В 1991 г. ведущими финансовыми учреждениями обви-
нения в мошенничестве были предъявлены 1985 лицам, из кото-
рых 885 были признаны виновными, а 662 осуждены к тюремно-
му заключению. Их число было бы гораздо большим, если бы
удалось найти дополнительное финансирование для увеличения
штата следователей. При существующем сегодня финансирова-
нии расследуются только дела, где сумма ущерба превышает
100 000 долларов3.
21. Исследование Института менеджмента (IMA) показало, что
87% менеджеров способны ради улучшения имиджа своей фир-
мы на совершение мошенничества4. В ходе другого опроса 400 ме-
неджеров было выявлено, что треть из них не доверяют своим не-
посредственным начальникам, а 55% не верят высшему звену уп-
равления своих фирм5.
С какой стороны ни смотри, в Соединенных Штатах и других
странах мошенничество стало одной из основных проблем. В боль-
шинстве научных работ констатируется, что различные фирмы и
учреждения теряют от различных мошеннических действий от 0,5
до 2% своих доходов. Если так обстоят дела на самом деле, то мо-
шенничество действительно обходится им довольно дорого. Если,
например, фирма с доходами порядка двух миллиардов долларов
в год устанавливает скидку с розничной цены своей продукции в
10%, а потери от мошенничества составляют 1% от общего дохо-
да, то, чтобы покрыть ущерб от мошенничества, эта фирма долж-
на осуществить на двести миллионов долларов дополнительных
продаж. Расчет проводится следующим образом:
Доход
Потери от мошенничества (1% от дохода)
Необходимо осуществить дополнительных
продаж для возмещения ущерба на ($20 млн х 10)
$2 млрд
20 млн
200 млн
* Marshall В. Clinard.
Praeger, New York, 1990, p. 76-77.
2 Kerry Hannon.
"Richard Behar.
___ "The Wall Street Journal, Mar. 1, 1990, p. Al.
f( " ^"l 5 Selwyn Feinstein. < Labor Letter>. - The Wall Street Journal, Jan.
LL^JJ 16, 1990, Section Al.
Эти исследования показали также, что со стороны своих ра-
ботников фирмы терпят больший ущерб, чем от клиентов. Неко-
торые данные из области розничной торговли, например, свиде-
тельствуют, что магазинные кражи составляют 30%, тогда как
мошенничество со стороны своего персонала - 70% от всех слу-
чаев. Аналогичные исследования в банковской сфере выявили тот
факт, что 95% суммы ущерба образуется за счет нечестности пер-
сонала и лишь 5% - за счет действий клиентов.
В других исследованиях доказывается, что ущерб от мошен-
ничества возрастает в тяжелые экономические периоды, в период
роста финансовых затруднений или слияния фирм, а также во вре-
мя осуществления рискованных проектов. Поскольку все эти ус-
ловия присутствуют и сегодня, можно ожидать, что данная про-
блема еще более усугубится.
Наиболее типичные виды мошенничества со стороны наем-
ных работников:
Воровство наличности из кассы
Воровство чеков
Использование наличности не по назначению
Фальсификация кассовых книг
Фальсификация сумм на банковских счетах
Подделка чеков
Использование поступлений в пенсионные фонды не по назна-
чению
Мелкие кражи наличности из кассы
Оплата личных счетов чеками фирмы
Представление фальсифицированных счетов-фактур
Фальсификация транспортных накладных
Завышенное фактурирование
Кражи инвентаря
Сговор с клиентами или поставщиками < Кикбэки >, то есть по-
лучение <благодарности> за определенные услуги, иными слова-
ми, разновидность взятки
Искусственное вздувание цен
Использование подставных поставщиков
Завышение цен
Переплата <сверху>
Выдача дутых векселей, т. н. кайтинг
Использование имущества фирмы
Использование сотрудников, оборудования или материалов
фирмы в личных целях
Предоставление заказов за взятки
Манипуляции с кредитными карточками
Мошенничество со страховкой
Незадекларированные доходы
Фальсифицирование налоговых деклараций
Мошенничество со счетами от медицинских учреждений-
Фальсификация записей в бухгалтерских книгах:
для улучшения отчетности
для покрытия недостач
Фальсификация отчетности о командировках ^г--л
Завышение расходов Ij.^* JJ
Включение в отчет о i,"
Невозвращение ^KWWWOBKe личных TPaт
.Несанкционирован нх авансом сумм
- инвентаря йродажа имущества фирмы:
- оборудования
- отходов производства
- Компьютерные преступ
- изменение содерасяп, ления:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94